高新技术企业在境外的已纳税额怎么交纳企业所得税

案例剖析居民企业境外所得税金抵免计算全过程

财税[2011]47号规定，高新技术企业来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即按照15%的优惠税率缴纳企业所得税。但实务中，部分税务机关认为，高新技术企业境外子公司的所得只能按照25%的企业所得税税率计算缴纳企业所得税和进行境外抵免。4.2022年度甲公司应缴纳的企业所得税 （1）境外...

境外缴纳的所得税税款是否可以抵免?

不行。从《企业所得税法》第二十四条“外国企业在境外实际缴纳的所得税税额”的表述中可以看出，无论是直接还是间接控制，均应该是外国企业在境外缴纳的所得税，代扣代缴属于外国企业在境内缴纳的所得税，不在抵免范围。根据《关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）第四条的...

企业所得税境外抵免限额计算公式是什么

税收抵免限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额x（源于某国的所得额）／（境内、外所得总额）按照现行企业所得税年度纳税申报表的相关规定,从境外取得的税后投资收益,应先将其还原后计入企业的应纳税所得总额,一并计算应纳税额。然后将境外应抵扣的已纳税额从当年应纳税额中扣除。

企业所得税法第二十七条第项有哪些规定

第二十二条 企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额。第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免...

代扣代缴的境外企业所得税是怎样入帐的?

第一步：先计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税所得额×25%，（注：高新技术企业税率为15%）。第二步：计算限额（可以理解为国外所得额在国内要缴纳的税额），限额=国外税前所得额×25%， [注：如果境外是税后利润要换算成税前所得，即税后所得÷（1—境外税率）]。第三步：境外缴纳的税额和...