小规模纳税人 开具服务业统一发票 要交纳营业税
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- 服务业发票是地税发售的，缴的是营业税，属地税管辖；货物销售发票是国税发售的，缴的是增值税，属国税管辖。所以开什么票缴什么税，不必重复交税。
分录：
开服务业发票
1、收入发生时
借：银行存款（或现金、应收账款）
贷：主营业务收入
2、计提税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—营业税
贷：应交税金—其他附加税
开销售发票
1、收入发生时
借：银行存款（或现金、应收账款）
贷：主营业务收入
贷：应交税金—增值税
这里要计算出收入额及增值税额：
实际收到金额/（1+4%）=主营业务收入
主营业务收入*4%=增值税额
2、计提附加税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—其他附加税 - 交纳何种税（指增值税和营业税）不是按开具的发票来确定，应该根据收入的类型来核定缴纳何种税，然后根据税种的不同选择使用的发票。
销售货物或提供加工和修理修配劳务收入征收增值税，提供交通运输、建筑安装、金融保险、邮政电讯、文化体育、娱乐业、服务业等劳务征收营业税。增值税和营业税同属于流转税（按照收入额征税），是不会交叉征收的。 因此增值税的的项目开具货物销售发票，营业税的征税项目开具服务业发票。 - 对于同一笔收入来说，营业税和增值税一般不会同时缴纳，如果是开服务业发票，就缴纳营业税，不需要缴纳增值税，如果开货物销售发票，就缴纳增值税，不需要缴纳营业税。
- 开具服务业统一发票，要交纳营业税，不需要缴纳增值税。只有发生商品销售时，才需要缴纳增值税。
小规模纳税人开劳务发票税率是1%。劳务发票指服务业统一发票务的应税项目一栏写明的是“提供劳动”。个人到税务机关开具劳务发票，是个人主动到税务机关纳税同时税务机关给予开具发票，凭发票就可到支付单位领取报酬。而单位到税务机关开具劳务发票，也是帮付出劳务的个人来开票，纳税义务人还是付出劳务而收到...
一般纳税人开具的劳务费发票税率是6%,小规模纳税人开的税率是3%.支付劳务费用需凭发票记入"生产成本"或"管理费用"科目,其中,未付款的可根据已取得的发票,借记:"生产成本"、"管理费用"科目,贷记:"应付账款"科目.劳务费发票指服务业统一发票务应税项目写明的是提供劳动.个人到税务机关开具劳务发票,是...
汽车维修属于增值税应税项目，在一般纳税人处维修可以要求其开具增值税专用发票，汽车维修费用项目可以抵扣进项税额。一般情况下维修费应该开普通发票．按照现行税法规定，可以开具增值税专用发票或修理修配业统一发票，不能到地税领取或申请 ＂服务业统一发票＂。如果没有领购此发票。注意事项：1、修理修...
一、劳务公司开具劳务费发票税率是多少个人名义、小规模纳税人开具劳务费发票，增值税征收率3%，疫情期间征收率1%；一般纳税人提供建筑服务增值税税率9%，劳务派遣劳务发票6%，差额征收征收率5 二、劳务费个人所得税怎么交1、劳务所得每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；定率扣除20%的费用；2、...
劳务发票是指服务业中统一在开具的发票应税项目一栏写明是“提供劳动”的业务凭证。劳务发票应由有关单位每月按时到税务局开具。
