急：高手赐教，小规模纳税人没有计提坏账准备，现在发生坏账，该如何处理？
4个回答财税会计专题活动
- 两笔分录
借：管理费用22000
贷：坏账准备22000
借：坏账准备22000
贷：应收账款22000 - 企业核销坏账，要取得充分的证据，比如：债务人的死亡证明、法院对债务人企业的破产裁定书、工商局关于债务人企业的注销证明等，经会计师事务所认证出具财产损失鉴证报告后，申请地税审批，方可作核销坏账处理，形成的损失才可以税前扣除。否侧不得扣除。
如果你没有集体坏帐准备，核销坏账时可直接
借：资产减值损失
贷：应收帐款 - 计提时：
借：资产减值损失 22000
贷：坏账准备 22000
发生时:
借：坏账准备 22000
贷：应收账款 22000
没有计提坏账准备可以直接记
借：资产减值损失 22000
贷：应收账款 22000 - 计提时：
借：资产减值损失 22000（旧准则是管理费用）
贷：坏账准备 22000
发生时:
借：坏账准备 22000
贷：应收账款 22000
购进的情况需要计算进项税：（1）进项税=8500 （2）进项税=1300 （3）进项税=5100 （4）进项税=680 从一般纳税人出购进的有增值税专用发票所以可以进项抵扣，小规模纳税人出购进没有专用发票，不可以抵扣进项税 （5）进项税=340 （6）进项税=153 销售的情况需要计算销项税 （1）销项税=60000*...
小规模纳税人年销售额超过80万元标准就要按照增值税一般纳税人的税率17%征收税款，这是《增值税条例》规定的。你这种情况，总公司就要将营业税项目与增值税项目要分开实行独立记账，总公司也要认定为增值税一般纳税人。
2、一般纳税人执行简易计税法和小规模纳税人：应交增值税=含税价÷（1+征收率）×征收率
9900 其他 其他 小规模纳税人的征税率有4%和6%，这要看税务给你们核定的是哪一种了。再有因为你是小规模纳税人，所以增值税（进项税）是不能抵扣的，只能和关税一起进产品成本。
不然又是罚。8，一楼的不用，是说你去年1-12月份的不用按照17%进行补交。二楼的补交是说你超过一月底了被强制认定一般纳税人了，在2-5月份你缴纳增值税的时候肯定还是按照小规模计算缴纳的撒，如果是则要按照17%从新计算缴纳，17%比3%大多了，你又没有抵扣的，肯定要补交。
