小规模企业购买税控盘的分录是怎么做的啊

一、小规模纳税人购买防伪税控系统的会计分录
1、购买时：
借：管理费用
贷：银行存款等
2、按规定抵减的增值税应纳税额：
借：应交税费-应交增值税
贷：管理费用

扩展资料小规模企业购买购买金税盘的发票不需要认证.
一、会计处理
小规模纳税人购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"、"管理费用"等科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额(全额抵减),借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"营业外收入"科目.
二、申报表填写
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
参考资料来源：国家税务局-税控系统专用设备用抵减增值税税额有关政策的通知
企业买防伪税控金税盘允许全额抵扣。
购买增值税专用技术设备时：
借：管理费用
贷：库存现金／银行存款
借：应交税费-减免税
贷：管理费用
借：应交税费-应交增值税
贷：应交税费-减免税

根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》（财会[2012]13号文）规定：
增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
税控盘费用是可以抵减增值税的。
购买税控盘时：
借：管理费用
贷：库存现金（银行存款）
根据规定，小规模纳税人购买税控盘，会计处理是这样的:
初次购买增值税税控系统专用设备(税控盘)，按实际支付或应付的金额,做分录:
借:固定资产/管理费用
贷：银行存款按规定抵减的增值税应纳税额，小规模纳税人的分录为：
借:应交税费—应交增值税
贷：管理费用
（以上相关内容，参见2017年注会教材第223页）
如果当期你公司取得的票需要抵扣，税控盘的购买金额是可以全额抵扣的，所以可以直接做：
贷：应交税费-应交增值税 -330（购买金额，因为要应交增值税金额与报表上一致）
贷：现金或银行 330
如果你公司没什么业务，在一段时间内不需要抵扣，可做以下分录：
借：管理费用
贷：现在或银行
等到需要抵扣时做分录：
借：管理费用（负的）
贷：应交税费-应交增值税（负的）

北京诚力财务代理公司
1、设备：
①购入时：
　借：固定资产　
贷：银行存款（应付账款）
②按规定抵减的增值税应纳税额
借：应交税费——应交增值税（减免税款）　
贷：递延收益
③按期计提折旧
借：管理费用　
贷：累计折旧　
同时：
借：递延收益
贷：管理费用
2、技术维护费：
一般纳税人：
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，
借：管理费用等
贷：银行存款等
按规定抵减的增值税应纳税额，
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：管理费用等
小规模纳税人：
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，
借：管理费用等
贷：银行存款等
按规定抵减的增值税应纳税额，
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用等

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