小规模纳税人，公司购买税控盘及税控盘的技术维护费的会计分录，是否可以抵减？
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- 可以，小规模纳税人购买税控盘及税控盘的技术维护费可以全额抵减。
规定：
根据财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知(财会[2012]13号)按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
小规模纳税人会计处理应遵循税法规定，对于初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费，允许在增值税应纳税额中全额抵减。按规定抵减的增值税应纳税额直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。企业在购入增值税税控系统专用设备时，应按实际支付或应付金额，借记“固定资产”科目，贷记...
接着，根据税法规定，对于小规模纳税人，购买税控盘及维护费用可以按照规定比例进行抵扣。假设全额抵扣，即企业可以将这笔费用直接从应纳增值税中减去，会计处理为：借：应交税费——应交增值税（应纳税额减征额）490+370；贷：营业外收入370+490。因此，在上述情况下，税控盘和维护费用的支出可以通过...
根据财税〔2012〕15号文件，小规模纳税人在填写纳税申报表时，需对可在增值税应纳税额中全额抵减的费用及技术维护费进行申报。具体操作如下：将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》的第11栏“本期应纳税额减征额”。若本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”，则按实际减...
另外，对于小规模纳税人，由于其增值税税率较低，且通常不需要进行进项税额抵扣，因此在发生技术维护费时，主要只需关注管理费用的记录，无需特别处理增值税减免税款科目。
一、小规模纳税人购买税控盘及税控盘的技术维护费可以全额抵减。会计分录为 1、支付费用时，借：管理费用 贷：库存现金等 2、申报抵减时，借：应交税费-应交增值税 贷：管理费用 二、根据财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知(财会[2012]13号)按税法有关规定，小规模...
