小规模纳税人销售免税的农产品怎样做会计分录

小规模纳税人销售免税的农产品怎样做会计分录
  • 最好将价税分离,即把增值税单独反映出来,这样做尽管在增值税纳税申报时不会有任何影响。但是在期末填写年度所得税纳税申报表时对于这收入则包含了两类收入一类是您公司的销售农产品的主营业务收入,另一类是您公司销售免税农产品所获得的营业外收入。
    具体的账务处理:
    借:银行存款
    贷:主营业务收入
    应交税费--应交增值税(销项税额)
    做完这笔分录后再做一笔分录为:
    借:应交税金--应交增值税(销项税额)
    贷:营业外收入
    因为销售免税农产品开始的时候是先缴纳了税款的,只有取得免税凭证才向税务机关申请免税,这样做不仅符合时间规定,也有利用所得税的计算及纳税申报表的填写
  • 小规模纳税人销售免税的农产品,会计分录如下:
    借:银行存款
    贷:主营业务收入
    贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
    做完这笔分录后再做一笔分录为:
    借:应交税费--应交增值税(销项税额)
    贷:营业外收入
    “主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下,应按照主营业务的种类设置明细账,进行明细核算。本账户期末应无余额。

    扩展资料:
    应交税费核算规定如下:
    ①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
    ②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记“应交税费”科目。
    借:管理费用
    贷:应交税费-
    根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;
    调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目。
    借:税金及附加
    贷:应交税费-
    ③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
    应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
    参考资料来源:百度百科-应交税费
  • 企业购入免税农产品,其进项税额可以进行抵扣,涉及的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目进行核算。【摘要】
    购入免税农产品怎样做会计分录【提问】
    亲,很高兴为您本次咨询提供服务啦,我是金鱼小编,您的问题已经接收了哦,金鱼小编正在略做思考和查询相关的信息,切勿急躁呢,容我三秒时间哦【回答】
    1、企业购入免税农产品并取得增值税专用发票时,会计分录为:
    借:原材料(或库存商品等科目)
    应交税费——应交增值税(进项税额)
    贷:应付账款——公司名称
    【回答】
    2、企业支付免税农产品的款项,会计分录为:
    借:应付账款——公司名称
    贷:银行存款
    【回答】
    企业购入免税农产品,其进项税额可以进行抵扣,涉及的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目进行核算。【回答】
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  • 小规模纳税人农产品免税有两类收入一类是公司的销售农产品的主营业务收入,另一类是公司销售免税农产品所获得的营业外收入
    1. 借:银行存款
    贷:主营业务收入
    应交税费--应交增值税(销项税额)
    2.再做一笔分录
    借:应交税费--应交增值税(销项税额)
    贷:营业外收入
    因为销售免税农产品的时候是先缴纳税款的,只有取得免税凭证才向税务机关申请免税,这样做不仅符合时间规定,也有利用所得税的计算及纳税申报表的填写。
  • zxhappy0127 回答得很好了,我来学习一下,\(^o^)/~
  • 小规模纳税人销售免税农产品的会计处理如下:首先,将固定资产转至清理,借记“固定资产清理”,累计折旧账户,贷记“固定资产”。接着,卖出农产品后,借记“银行存款”,贷记“固定资产清理”。发生的清理费用和税费,借记“固定资产清理”,贷记“银行存款”或“库存现金”,以及相关税费账户。最后,将“...

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