季度企业所得税怎么计提
7个回答财税会计专题活动
- 9月末，结转本月利润后，再计提。
- 本季度应纳所得税=季度末利润累计总额*所得税税率-以前各季度应纳所得税额。举例说明：
某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元；4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元。
7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴。10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元。
本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。
扩展资料：
企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：
一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。
二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
1、计提时
借：所得税
贷：应交税费——企业所得税
2、上缴时
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
3、结转时
借：本年利润
贷：所得税
参考资料：百度百科-企业所得税 - 一般都是在月初结帐，在报税前截止日前报税。一般报税截止日是每月的15号（法定节假日顺延），也就是在当月的15号报上个月的税，这样上个月的报表不是都出来的吗？所得税也能正常计提了。
当然，在用软件做帐的时候，登陆日期要注意啊，要用上个月的日期登陆，这样记帐凭证的日期才相符。 - 本季度应纳所得税=季度末利润累计总额*所得税税率-以前各季度应纳所得税额。举例说明：
某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元；4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元。
7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴。10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元。
本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。
扩展资料：
企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：
一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。
二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
1、计提时
借：所得税
贷：应交税费——企业所得税
2、上缴时
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
3、结转时
借：本年利润
贷：所得税
参考资料：百度百科-企业所得税 - 亲您好~一、企业所得税预交；
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款计提时；
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
二、企业所得税计提：
1. 按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
3. 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金 -- 应交企业所得
4. 缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
5. 重新分配利润【摘要】
四季度企业所得税如何计提【提问】
亲您好~一、企业所得税预交；
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款计提时；
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
二、企业所得税计提：
1. 按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
3. 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金 -- 应交企业所得
4. 缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
5. 重新分配利润【回答】
希望以上内容能够帮助到您~~[微笑]【回答】 - 1、季度报所得税的计提，应交所得税=利润总额X25%。
（1）高新技术企业减按15%计算企业所得税。
（2）小型微利企业减按20%再减半计算企业所得税。
2、高新技术企业税收优惠，属于一种税收政策是指依据科技部、财政部、国家税务总局2008年4月联合颁布的《高新技术企业认定管理办法》及《国家重点支持的高新技术领域》认定的高新技术企业，可以依照2008年1月1日起实施的新《企业所得税法》及其《实施条例》、《 人民共和国税收征收管理法》（以下称《税收征管法》）及《 人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下称《实施细则》）等有关规定申请享受减至15%的税率征收企业所得税税收优惠政策。
3、《 人民共和国企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号 ）规定，自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2015] 99号 ）规定，自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 - 你好，季度所得税需要预提的
在季度末，企业需要根据账面上的期末利润总额计算应计提的季度企业所得税，计提比例为25%。若账面上的利润总额为负数，则该季度无需计提，也不需要缴纳所得税。具体计提步骤如下：首先，根据账面上的利润总额计算应计提的所得税费用。会计分录为：借：所得税费用 然后，次月实际缴纳时，会计分录为：借...
在季度结束时，企业需要根据账面上的期末利润总额按25%的比例计提季度企业所得税。如果企业在该季度的账面上利润总额为负数，则无需进行此季度的所得税计提，也不需缴纳所得税。计提时，会计分录应为：借记“所得税费用”科目。次月，当企业实际缴纳所得税时，会计分录则应调整为：借记“应交税费——...
在季度末，企业需根据账面上的期末利润总额来计提季度企业所得税，计提的比例为25%。若账面上的利润总额为负，则本季度无需计提，也无需缴纳所得税。具体的会计分录为：在计提时，应借记“所得税费用”账户。到了次月，当企业实际缴纳所得税时，应借记“应交税金——应交所得税”账户，并贷记“银...
企业在季度内计提所得税时，需先确认其征收方式是否为核定征收。若单位的所得税征收方式为核定征收，那么其季度应纳企业所得税的计算公式为：本季度收入乘以应税所得率再乘以25%。具体账务处理为：计提所得税时，应借记“所得税费用”账户；月底进行结转损益处理时，应借记“本年利润”账户。例如，假...
在季度结束时，企业需要根据本季度最后一个月的利润表本年累计数的利润总额来决定是否需要缴纳所得税。如果利润总额为亏损，则无需缴纳所得税；若为盈利，则需缴纳所得税。所得税的计提应在本季度最后一个月进行，其会计分录为：借：所得税费用 利润总额*0.25 贷：应交税费--应交所得税 利润总额...
