递延所得税资产是按当期发生额还是期末数确认？
2个回答财税会计专题活动
- 递延所得税是资产负债表项目，记录的是余额，本期需要在上期基础上再确认本期发生部分。
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。
例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
扩展资料递延税款科目的借贷方分别核算的内容:
借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。
贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。
参考资料来源：百度百科-递延所得税资产 - 去年确认递延所得税资产25，今年补提坏账准备50，需要再确认递延所得税资产12.5.
递延所得税是资产负债表项目，记录的是余额，本期需要在上期基础上再确认本期发生部分。
递延所得税是资产负债表项目，记录的是余额，本期需要在上期基础上再确认本期发生部分。递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差...
累计数。递延所得税资产/负债的发生额是根据期末减期初倒挤出来，所以只与期末余额相关，是个累计数，即先确定期末金额。使用权资产是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，使用权资产是《企业会计准则第21号——租赁（修订版）》的产物。
首先，日后事项调整以前的所得税，不一定就产生递延所得税资产/负债，只有当调整后，当时应该存在可抵扣暂时性差异时，才确认递延所得税资产。确认了递延所得税资产，在处置该项资产/负债时就可以减少处置当期的应纳税所得额。每个期末都要重新计算出递延所得税资产/负债的余额，得到当期确认的递延所得...
如果这个暂时差异属于本期发生，那就是发生额，如果累计差异余额，就属于递延所得税余额。本期发生额，是指一定时期（如月，季度或年度）内每个账户的借方或贷方在一定期间内所登记增加或减少的金额合计。其中，借方的金额合计称为借方本期发生额，贷方的金额合计称为贷方本期发生额。各个账户的本期发生额...
递延所得税资产是借方表示增加，贷方表示减少，比如期初余额是20万，期末余额是25，那么本期就是借方发生额5万；递延所得税负债是贷方表示增加，借方表示减少，比如期初余额是10万，期末余额是8万，那么本期也是借方发生2万；可以通过划丁字账的方式来解决；“递延所得税资产”，作为资产类科目，不管...
