计提税金及附加
3个回答财税会计专题活动
- 1、营业税的计提和结转
月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金
（1）提取时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）上缴税金时
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：库存现金或银行存款
计税依据和计提标准
城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%
教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3%
地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2% - 税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税（已取消）、消费税、城市维护建设税、城镇土地使用税，资源税和教育费附加等。
- 举例如下（假设该企业为小规模纳税人，一般纳税人同理，只是税率不同）：
1、假设该企业本本月销售货物收入10000元：
借：应收账款（银行存款、库存现金等）10000
贷：主营业务收入9708.74
应交税费—应交增值税291.26（税率3%）
2、根据应交增值税计提税金及附加：
借：营业税金及附加29.13
贷：应交税费——应交城市建设维护税14.56（这里设税率为5%，地市级以上为7%）
——教育收入附加费8.74（税率3%）
——地方教育附加费5.83（税率2%）
具体税率应当以本地情况而定！
税金及附加的计提方法如下：1、确定应纳税所得额：根据税法规定和纳税人的财务状况，计算出应纳税所得额；2、计算应缴税款：根据应纳税所得额和所适用的税率，计算出应缴纳的税款；3、计提附加税金：除了应缴纳的税款外，根据当地政策和要求，可能需要计提一些附加税金，如教育费附加、地方教育附加、城...
计提时：借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 缴纳时：借： 应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 贷：银行存款 增值税附加税的会计分类包括增值税小规模纳税人和一般纳税人。增值税小规模纳税人的会计分录为：借：库存现金/...
计提税金及附加通常是在会计期末，也就是每月底进行计提。详细解释如下：一、税金及附加的概念 税金及附加是指企业在经营过程中需要缴纳的各类税费，包括消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等。这些税费通常与企业的日常经营活动直接相关。二、计提时间的确定 计提税金及附加的时间一般与企业的会计...
计提增值税及附加税的账务处理如下：1、计算增值税应纳税额：借方记账“应交税费—应交增值税（销项税额）”，贷方记账“应交税费—应交增值税（进项税额）”；如果销项税额大于进项税额，则差额为应纳税额，反之为留抵税额；2、计算附加税费：借方记账“税金及附加”，贷方记账“应交税费—城市维护建设...
税金及附加是根据企业的应纳税额和税法规定的相关附加税费计提的。一、了解税法规定 税金及附加的计提首先需要了解税法规定。企业应熟悉《 人民共和国税法》及其相关条例，明确各项税种的纳税义务、税率以及计税方法。此外，还需要关注税务部门发布的政策文件，了解最新的税收政策和税收优惠政策。二、计算应纳...
