现金缴纳上年1-12月的企业所得税税收缴款书怎么做会计分录
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- 12月：
计提营业税：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费——应交营业税
计提所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
1月缴纳：
借：应交税费——应交营业税
——应交所得税
贷：银行存款
现在企业所得税是季末计提，次月月初交税。一月份是缴纳上年度第四季度的所得税。12月份：计提：借：所得税费用 贷：应交税金-应交所得税 结转：借：本年利润-所得税 贷：所得税费用 1月份：缴纳：借：应交税金-应交所得税 贷：银存存款或库存现金 ...
现金流量表是收付实现制，所有在本期收到的或支付的现金都算入内
对于年度财务报表来说，本年累计金额为本年1-12月发生额，上年累计金额为上年1-12月发生额。具体说明如下：1、累计金额反应的是个时期概念，与期末余额反应的是时点概念不一样。资产负债表用的时点概念，即期末余额，年初余额；利润表、现金流量表用的时期概念，即本年累计金额、上年累计金额；2、本...
2、本年度（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）；3、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告；4、地税综合申报表（1-12月）、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（盖章）；5、元月份各税电子回单（盖章）；6、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（...
去年12月份如果没有进行利润结转，这笔业务不会影响税费缴纳和财务报表的数据，主要是为了公司内部管理而进行的税后利润结转。如果是手工账本，可以直接在去年12月末增加结转的记录即可。如果去年12月未计提所得税，那么需要补提所得税费用，并将所得税费用结转进本年利润，再将利润余额结转进利润分配科目...
