请问：小额贷款公司所得税前计提的一般风险准备金怎么做会计分录
- 按年末担保责任余额计算的当年应提取数为A的话
借：管理费用—提取担保赔偿准备A
贷：担保赔偿准备A
不知道是不是这样，其实我不了解担保公司的业务，你说的一般风险准备金我的理解是“担保赔偿准备”
我问了别人，有的说是这样的
借：管理费用
贷：其他应付款---风险准备金
我的做法是参考《担保企业会计核算办法》，你们的属于信贷企业，应该在这类管理范围吧。
个人理解，仅供参考。
根据《财政部 国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)规定：“三、自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。具体政策口径按照《财政部国家税务总局关于...
我觉得企业支付小额贷款公司的利息是不允许在税前全额扣除，但是我这么说也是有一定的理论依据的，就在我国《 人民共和国企业所得税实施条例》中就有规定。是条例中的第三十八条第二款做出规定的，意思是说非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分允许在...
按贷款余额的1%计提。税务局按年末贷款余额的1%并扣除以前年度已计提的贷款损失准备金差额可以在费用类抵扣，凡超过这个金额的都要纳税。准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。自2008年两税合并实施后，《国家税务总...
借：借款损失准备 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积 未分配利润 2、直接按计提，在所得税汇算时按1%做调整就是了，交的税和实际计提的不一样，计入递延所得税资产。所得税汇算时，缴纳所得税的差异计入递延所得税资产 比如会计上所得税费用10万，应交所得税是15 借：所...
企业支付小额贷款公司的利息不允许在税前全额扣除，依据《 人民共和国企业所得税实施条例》第三十八条第二款的规定，即非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分允许在税前扣除，超过的部分不允许在税前扣除；另一种观点认为：企业支付小额贷款公司允许在税前...
