关于小规模纳税人定额征收的账务问题
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- 有几套方案：1、问问能不能走预缴税款。上策
2、暂估收入，当年必须真正实现收入冲掉。
3、当年没有实现收入，预缴税款可以延续到下年抵扣，暂估的浪费掉。
借：应收账款 贷销售收入
1、增值税是价内征收的，做分录时从收入中剥离出来：做收入时借：银行存款等，贷：营业收入、应交税费（应交增值税）交税时借：应交税费，贷：银行存款等；2、其他税金及附加：计提时借：营业税金及附加，贷：应交税费 缴纳时借：应交税费，贷：银行存款等；3、属于管理费用里核算的印花税、房产税...
小规模纳税人做账方式：1、有无发生销售或少于定税营业额时，均作如下分录：借：应交税金--增值税 借：应交税金--城建税、借：其他应交款--教育费附加 贷：银行存款、同时计提税：借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--增值税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 2、当发生销...
公司作为小规模纳税人，会计处理方式有其特殊性。首先，对于增值税的申报，小规模纳税人通常采用核定征收方式。即便在无销售收入的情况下，也需要按照核定的最低营业额上交增值税，这一部分可以视作企业的固定成本。在账务处理上，如果没有销售或销售低于定额，会计分录如下：1. 借：应交税费--增值税 借...
不用计提，据实计入成本费用，带征中是要征城建税和教育附加的；税局会给你开缴纳通知书的
小规模纳税人缴纳一个季度的国税定额税不用计提，直接凭税票、缴费凭证：借：应付税费（未交增值税/所得税等）贷：银行存款 小规模纳税人，分公司，核定征收，税率如下：根据新修订的《 人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税征收率为3％。 应缴所得税额=收入总额*应税所得率*适用...
