“营改增”后 住宿费抵扣应注意哪些方面
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- 营改增后，公司员工出差中的住宿费取得增值税专用发票,公司是可以以取得的专用发票认证抵扣进项税的。
不符合抵扣条件的住宿费主要是：
1、无法取得开具本单位全称增值税专用发票的住宿费；
2、交际应酬所发生的住宿费，比如接待外地客户发生的住宿费；
3、福利性质的住宿费，比如组织员工外出旅游发生的住宿费；
4、个人的住宿消费；
5、选择适用简易计税方法、免征增值税项目所发生的住宿费。
需要注意的不抵扣住宿费主要包括以下几种情况：无法取得开具本单位全称增值税专用发票的住宿费；交际应酬所发生的住宿费，如接待外地客户；福利性质的住宿费，如组织员工外出旅游；个人的住宿消费；选择适用简易计税方法、免征增值税项目所发生的住宿费。税务风险防范和争议焦点可能集中在以下几点：是否取得单位...
最后，选择适用简易计税方法、免征增值税项目所产生的住宿费，也不能享受抵扣待遇。这意味着，企业在特定业务模式下，需特别注意抵扣政策的适用范围。综上所述，企业在管理和规划住宿费抵扣时，需明确区分不同类型的住宿费用，确保符合税法规定，避免不必要的税务风险。
企业进行住宿费抵扣时，首先应确保所支出的住宿费可以开具增值税专用发票。对于无法取得开具本单位全称增值税专用发票的住宿费，企业需详细记录相关费用，以便进行合理的税前扣除。交际应酬所发生的住宿费，尽管具有一定的业务关联性，但企业仍需谨慎处理。在接待外地客户时，企业应确保住宿费的开支符合业务需求...
住宿发票可以抵扣增值税。营改增后，符合条件的住宿费增值税专用发票可以扣除。住宿费为员工出差，发票人为小规模纳税人，增值税专用发票扣除率为3%。住宿费为员工出差，发票人为一般纳税人，增值税专用发票扣除率为6%。但不可忽视的是，扣除业务对发票的要求非常严格，必须是增值税专用发票。住宿费为公司...
六是用于免征增值税项目所发生的住宿费不能进项抵扣;七是结算的属于"营改增"之前发生的住宿费，即便是取得了增值税专用发票，也不得从销项税额中抵扣。【法律依据】：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十六条 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项...
