财务体系不相容职务分离 规定
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- 职务分离控制：企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
不相容职务是指一个人（或一个部门）不能同时但当的2项或2项以上的职务，就好像掌管金库钥匙的不能知道金库密码。
常见的不相容职务有：
1. 登记明细账 & 登记总账
2. 出纳 & 稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记
3. 支票保管 & 印章保管
4. 票据保管 & 票据贴现审批
5. 合同谈判 & 合同订立
6. 销售 & 赊销审批
7. 请购 & 审批
8. 询价 & 确定供应商
9. 合同订立 & 审批
10.采购 & 验收
11.采购、验收 & 会计记录
12.付款审批 & 付款执行
13.记录应付债券 & 债券发行
常见的不相容职务包括：明细账登记与总账登记不能由同一人负责；出纳与稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记应由不同人员执行；支票保管与印章保管不能由同一人管理；票据保管与票据贴现审批应由不同人员负责；合同谈判与合同订立不可由同一人完成；销售与赊销审批应由独立人员进行；请...
财务部门应按不相容职务分离原则进行岗位分离的岗位主要有：会计与出纳、授权与审核、财务分析与预算制定、资金管理岗位。以下是详细的解释：在财务部门中，不相容职务分离原则是非常重要的，这是为了防止内部风险和控制舞弊行为。其中，会计与出纳是两个关键的岗位，会计主要负责账务处理和记账工作，而出纳则...
1、材料等物资的请购、采购、验收和结算工作必须由不同的人员担任,不得由一人包办 2、实行钱、帐、物分管; 3、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务帐目的登记工作; 内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则,其内容包括: ①对每一项业务不能完全由一人经办;。本文到此...
1、登记日记账和登记总账的职务要分离。2、记录明细账和记录总账的职务要分离。3、授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。4、执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离。5、执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货...
财务部门中，为确保业务处理的公正性和准确性，遵循不相容职务分离原则至关重要。以下是其中的关键岗位配置要求：首先，记账过程中的日记账和总账登记工作应由不同人员负责，避免数据错误和舞弊可能。其次，记录明细账与记录总账的职务也需要分离，防止信息篡改和遗漏。此外，授权与执行经济业务的职责应分离，...
