小规模纳税人应交增值税的账务处理
4个回答财税会计专题活动
- 1.小规模纳税人不核算进项税额和销项税额，购进材料时按含税价入账，所以是
借：原材料——甲材料 23400
贷：银行存款 23400
2.小规模纳税人征收率是3%没错，这里增值税用17%是进项税额，小规模纳税人购进材料是向一般纳税人购入的，所以是17% - 销售的分录有误。
小规模纳税人采购时不计进项税，取得发票将价税合计计入成本，但销售时应记销项税。
举例说明：销售商品开增值税普通发票，价100元，增值税3元，合计103元。
销售商品，记会计分录如下：
借：银行存款 103
贷：主营业务收入 100
应交税金——应交增值税 3
上缴税款，记会计分录如下：
借：应交税金——应交增值税 3
贷：银行存款 3
扩展资料：
小规模纳税人享受的增值税税收优惠
享受主体：
增值税小规模纳税人
优惠内容：
自2018年1月1日至2020年12月31日，对月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
享受条件：
此优惠政策适用于增值税小规模纳税人（包括：企业和非企业单位、个体工商户、其他个人）。
2.增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
参考资料：增值税、国家税务总局 - 这是购货业务，因为小规模纳税人进项税额不能抵扣，所以要计入成本中。
当发生销售业务时，增值税才用3%
小规模纳税人增值税账务处理如下：1、在销售货物或提供劳务时，将应纳增值税计入“应交税费—应交增值税”科目；2、计提增值税时，做会计分录：借“应交税费—应交增值税”，贷“应交税费—未交增值税”；3、计提城建税、教育费附加及地方教育附加时，做会计分录：借“税金及附加”，贷“应交税费...
一、当月销售收入未超过小规模纳税人增值税征收标准时，账务处理如下：1. 借记“应交税金--增值税”，借记“应交税金--城建税”，借记“其他应交款--教育费附加”。2. 贷记“银行存款”。3. 同时计提税金：借记“主营业务税金及附加”，贷记“应交税金--增值税”，贷记“应交税金--城建税”，贷...
1.采购等业务员的账务处理 小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。2.销售业务的账务处理 （1）小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务 无形资产或不动产，应当按照应收或者已收的...
小规模纳税人增值税的核算，仅设置“应交税金—应交增值税”会计科目。小规模纳税人增值税的账务处理销售货物，提供劳务时：借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税金—应交增值税，缴纳增值税：借：应交税金—应交增值税，贷：银行存款。增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。...
小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，按实现的销售收人和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“银行存款”等账户;按实现的销售收人，贷记“主营业务收人”、“其他业务收人”等账户;按应收取的增值税额，贷记“应交税金—应交增值税”账户。 小规模纳税人按规定的 纳税 期限缴纳税款时，借记“...
