如何理解预收账款的计税基础？
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- 企业预收账款时，因不符合会计的收入确认条件，故将起确认为负债，税法对于收入的确认一般和会计相同，计税时也不计入纳税所得。因此，这种情况下的预收账款在未来期间计税时可以税前扣除的金额为0，计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异。
某些情况下，尽管预收账款在会计上不确认为收入，但税法规定应将其计入当期的纳税所得，这样预收账款在取得当期已经就其经济利益计算缴纳了所得税，因此未来依据会计准则确认收入时，不应再计入纳税所得，而全额税前扣除，其计税基础为0.该预收账款的账面价值大于计税基础的差额，则是其在未来期间计税时的可抵扣暂时性差异。
举例
甲公司20x8年8月15收到客户的预付账款260万，作为预收账款核算，依据税法规定，该款项应计入取得当期的纳税所得额中计算纳税所得税。则该项预收账款在20x8年12月31日的账面价值，计税基础和暂时性差异如下
账面价值：260万
计税基础=账面价值-未来可税前扣除的金额260-260=0
可抵扣暂时性差异260-0=260
因此，这种情况下的预收账款在未来期间计税时可以税前扣除的金额为0，计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异。某些情况下，尽管预收账款在会计上不确认为收入，但税法规定应将其计入当期的纳税所得，这样预收账款在取得当期已经就其经济利益计算缴纳了所得税，因此未来依据会计准则确认收入时，不应再计入...
（1）税法规定的收入确认时点与会计规定相同时，计税基础=账面价值 （2）税法规定的收入确认时点与会计规定不同时，计税基础=0 《企业会计准则第18号——所得税》第六条规定，负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。短期借款、应付票据、应付账款等...
因为预收账款在未来期间才确认收入缴纳所得税，而税法要求本期就得缴纳，那么未来期间可税前扣除的金额就是本期已经按应纳税所得额缴纳所得税额的这部分预收账款。所以计税基础=账面价值-未来期间可抵扣所得税额=0 《新企业所得税法》第五十六条 企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长...
计税基础的概念在税务会计中至关重要。当涉及到预计负债和预收账款时，其计税基础通常为零。然而，应付职工薪酬和其他某些负债的情况有所不同。计税基础在此类情况下等于账面价值，这是因为在税法中，某些费用是不允许抵扣的，导致递延所得税资产或负债不存在。当未来可抵扣的金额为零，例如永久性差异或...
对于预计负债和预收账款来说,计税基础就是0.. 但是对于应付职工薪酬或者某些其他负债,计税基础=账面价值.. 我不知道你以前学过所得税会计没有,以前的所得税会计有永久性差异一说,相信你应该也是听过的. 所谓永久性差异,说穿了,就是税法里面根本不允许抵扣的.也就不会产生递延所得税资产或负债.....
