企业所得税清算：年初有利润预缴了税款，年终是亏损的该如何做帐务处理？
2个回答财税会计专题活动
- 一、红字冲回，假定贵公司预交所得税10000
借：所得税费用-10000
贷：应交税费--应交企业所得税-10000
二、纳税人应在次年5月底之前向主管税务局提出退税申请，并提供以下资料：
1、《退税申请审批表》;
2、完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;
3、纳税人报关的会计决算报表、所得税预缴申报表和年终申报表原件、复印件；
4、纳税人书面申请或其他说明材料。
问题补充回答：
通过红字冲减后，“所得税费用”科目借方为0
“应交税费-应交所得税”借方6000。
因此，您申请退税时，只退6000元。经税务批准后：收到退税款：
借：银行存款6000
贷：应交税费-应交所得税6000（登帐时用红字填在借方）。此时，“所得税费用”、“应交税费-应交所得税”两个科目都为0。ok！什么问题都解决了。 - 1.年终亏损应该在做完税审后根据税审报告做汇算清缴，确定退税金额
账务：
借：应交税费-应交所得税
贷：所得税
收到退税款:
借：银行存款
贷：应交税费-应交所得税
2.年初计提10000，账务处理：
借：所得税 10000
贷：应交税费-应交所得税 10000
实际交税6000
借：应交税费-应交所得税 6000
贷：银行存款 6000
这造成应交税费-应交所得税贷方挂账4000，怎么会对所得税科目产生影响呢？
年终汇算清缴，亏损，冲回原计提的所得税：
借：应交税费-应交所得税 10000
贷：所得税 10000
收到退税款：
借：银行存款 6000
贷：应交税费-应交所得税 6000
1、企业所得税的缴纳时间如下：（1）企业所得税属于季度预缴，年终汇算清缴，多退少补；（2）企业所得税的征收方式有两种：查账征收和核定征收；（3）如属于查账征收，按利润计算缴纳所得税应交所得税=利润总额*所得税税率；（4）如属于核定征收，按收入计算缴纳所得税应交所得税=收入总额*税务核...
一、企业所得税按季还是按年1、企业所得税一般是按季缴预缴，年度汇算清缴。纳税人在一个纳税年度的中间开始营业，或者因合并、关闭等原因，实际纳税年度经营期不足12个月的，实际经营期为一个纳税年度；纳税人清算时，应当清算期为10到20个纳税年度。企业所得税纳税申报纳税人，不管盈利还是亏损，都...
企业所得税是对我国境内的各类企业及其分支机构的经营所得及其他所得所征收的一种税款。企业所得税的缴纳方式是按季度预缴，全年汇总清算。所谓预缴，是指根据企业累计实现的利润总额乘以适用税率，并扣除已经缴纳的税款后，确定应预缴的税额。这个数额并不等于最终的应缴税额，因为年终时企业需进行清算汇缴...
需要，本季度和以前年度没关系，有利润就要预交。以前的亏损要在年度所得税清算汇缴时再弥补。但是必须先到税务局报备后才能在税前弥补，没经过报备弥补了是不行的。企业所得税的税率为25％的比例税率。非居民企业为20％。企业应纳所得税额＝当期应纳税所得额＊适用税率。应纳税所得额＝收入总额－准...
企业所得税：企业所得税一般按月（季）预缴，年终汇算清缴。征收方式有两种，即查账征收和核定征收，两种征收方式的税率都是25%。1、查帐征收主要指财务制度健全，能准确计算收入、核算成本、费用和利润，能按照规定申报缴纳税款。（1）企业所得税，按照应纳税所得额，依照25%的税率计算缴纳。（2）即：...
