调整未分配利润和应交税费的年初数，是国税局来调整还是我们自己来调整？
1个回答财税会计专题活动
- 您公司自己的报表进行调整。至于网上那个报表，只要是税金数能对上他们就不管了。
要调整资产负债表中“未分配利润”和“应交税金”项目的年初数。 利润表不作调整。 具体分录如下： 借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整（冲回盈余公积等利润分配略） 借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。 调整资产负债表和利润表...
相当于重述去年报表，视同去年所得税就是9万，那么净利润91万，未分配利润期末余额91万，应交税费9万。去年的期末就是今年的年初，也就调整了今年年初数。具体调整为：资产负债表未分配利润年初数调增1万，应交税费年初数调减1万。
因调整增加的所得税费用，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目；减少的所得税费用做相反的会计分录。调整完毕后，将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。如果“以前年度损益调整”科目存在贷方余额，需借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；若为...
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”...
在补作所得税提取、结转的月份编制会计报表时：1）利润表不作调整，以前年度损益调整也不在损益表中体现。2）要调整资产负债表中“未分配利润”和“应交税金”项目的年初数。调整所得税涉及到利润的调整应该通过以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算，这是调整利润应纳所得税时...
