大准则中的交易性金融资产科目,对应小准则的科目叫什么?

大准则中的交易性金融资产科目,对应小准则的科目叫什么?
  • (1)使用的会计科目不同
    《小企业会计准则》设立“短期投资”科目核算小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年,下同)的投资。
    《企业会计准则》使用“交易性金融资产”科目核算以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    (2)计量属性不同
    《小企业会计准则》规定,短期投资采用历史成本法计量;《企业会计准则》规定,“交易性金融资产”采用公允价值计量。
    (3)初始计量不同
    《小企业会计准则》下,设置“短期投资”科目计量企业取得的短期投资,取得投资时,应该采用历史成本计量,交易费用计入投资成本;而《企业会计准则》中,设置“交易性金融资产——成本”科目核算企业取得的短期投资,准则规定,取得资产须按照公允价值进行计量,相关交易费用在发生时直接计入投资收益。
    (4)后续计量不同
    《小企业会计准则》下,设置“应收股利”、“应收利息”科目,核算小企业持有短期投资期间获得的收益,确认投资收益时,借记“应收股利”或“应收利息”科目,贷记“投资收益”科目。对于资产负债表日发生的短期投资的公允价值的变动,《小企业会计准则》下不作任何处理。
    《企业会计准则》规定,在确认应收股利或利息时,应按照应收金额直接计入交易性金融资产成本,即借记“应收股利”或“应收利息”科目,贷记“投资收益”科目;同时设置“交易性金融资产——公允价值变动损益”科目,核算持有的短期投资的公允价值的变动,根据公允价值的变动额,借记或贷记“交易性金融资产——公允价值变动损益”科目,对应的损益类科目为“公允价值变动损益”。
    (5)资产处置不同
    短期投资最终处置时,《小企业会计准则》下,只需按照出售短期投资金额与其成本的差额,确认投资收益,会计处理为:借记“银行存款”等科目,贷记“短期投资”科目,差额借记或贷记“投资收益”科目。
    《企业会计准则》除了上述处理之外,还需要将持有期间累计“公允价值变动损益”转入“投资收益”科目。
  • 交易性金融资产属于什么科目交易性金融资产属于资产类的备抵科目,按照会计准则的要求,企业应当设立以下三个科目对交易性金融资产进行核算:1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等...

  • 交易性金融资产属于资产类科目。借方登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额。贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本。企业应当按照交易性金融资产的类别和品种,分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。交易性...

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  • 交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接...

  • 交易性金融资产指的是企业计划通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业经常会选择频繁买卖这类证券达到在短期价格变化中获取利润的目的。“交易性金融资产”科目属于资产类科目,该科目可以按照交易性金融资产的类别和品种,设置“成本”、“公允价值变动”等...

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