利润总额200万,国债利息收入50万,滞纳金10万,企业所得税
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- 利润总额是200万,那么计算企业所得税时就按照会计与税法的规定差异对200万进行调整。其 债利息收入50万免征,因此调减50万,应纳税所得额变为150万元,滞纳金区分是什么滞纳金,如果是税款滞纳金则不能扣除,调增10万元,应纳税所得额变为160万元。非税款滞纳金可以扣,不需调整。
借:本年利润40 贷:所得税40
采用权益法核算确认的投资收益为200万元(被投资单位适用的所得税税率为25%,被投资单位实现的净利润未分配给投资者);国债利息收入20万元;计提无形资产减值准备100万元;计提存货跌价准备50万元。
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国债利息收入计入营业利润, 国债利息收入属于投资收益。
公益性扣除支出 36万元,可扣除率利润总额:12% ,200*12%=24,纳税调增36-24=12万元 招待费支出5万,计算公式Min(5*60%,2000*0.005)=3万,纳税调增金额: 5-3=2万元 国债利息收入10万元,免交企业所得税,纳税调减金额:10万元 减免税款50万元 ,账务处理为营业外收入,直接抵减所得税...