财务人员注意,如何让开票,确认收入,纳税三者的时间
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- 会计确认收入需满足四项原则:商品或劳务已交付、主要风险已转移、收入与成本能可靠计量、预计应收款能收回。会计做账强调实质重于形式原则,同时满足这些条件,就应当确认收入。会计账面确认收入后,就应该同步确认增值税销项税。
国家税务总局令2011年第25号《发票管理办法实施细则》第二十六条“填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票”。但这不意味着现实中确认增值税销项税与会计确认收入是完全同步的。
现实中存在着不符合收入确认条件提前开具发票的情况,也存在着符合收入确认条件延后开具发票的情况。
增值税纳税义务的确认原则在实践中可以概括为两句话:一、只要会计确认了收入,无论是否开票,都要确认增值税销项税;二、只要开了票,无论会计是否确认收入,都要确认增值税销项税。可见,税务是在两头拦堵企业。
开票、确认收入、纳税,如果三者能保持一致会计工作最省心。不一致时,每月的纳税申报都需要做调整,需要向税务作解释说明。如开票滞后时,需在增值税申报时通过附表1的“未开票收入”来调整。频繁地做这样的操作,会加大会计对账的工作量,无异于自找麻烦。
要做到开票、确认收入、纳税三者一致,并不容易。这是个系统工程,有时受制于现实的无奈,不能简单地在会计核算环节做硬性要求。譬如,有的客户要求开具发票与付款挂钩,收到发票后再付款。这样一来,开发票与确认收入就脱节了。
怎么才能更好地解决这一难题呢?最好从销售源头布局,在签订合同时把会计的这一意图贯彻进去,在合同中约定在商品交付时同步开票、按完工进度开票。这样做等于在业务前端做了约定,后面账务处理与纳税申报自然就能省事。
1. 在开票前,务必核对客户信息,包括名称、地址、电话等,确保这些信息准确无误。2. 注意检查开票金额是否与实际交易相符,避免错开或虚开发票。二、遵守相关法规制度 1. 熟悉国家的税法、发票管理规定等法规,确保开具的发票合规合法。2. 注意发票的版式、内容项目等是否符合税务部门的要求。三、确保开...
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三、确保发票的完整性 发票的所有联次都必须完整填写,并且内容一致。特别是发票的盖章必须清晰,不能有模糊或遗漏。任何不完整的发票都可能影响报销或结算流程。四、注意开票时效性 会计开票应当及时,确保在提供商品或服务后按照规定的时限内开出发票。过期的发票可能不被接受,导致客户不满或资金无法及时...
财务人员在审核发票时,务必确保票面填写项目与内容完整、准确且真实反映实际经济活动。这包括但不限于单位名称、地址、税号等信息的准确性无误,摘要、数量、单位及价格的如实体现,所有项目应全面无遗漏。其次,发票的真伪审核同样至关重要。财务人员需通过税务网络公众平台等渠道,对发票的真伪进行查询,以...
首先,确认开票信息和发票种类。接着,填写发票申请表并提交审批。然后,财务核对相关信息并进行开票操作。最后,将开出的发票发送给申请人或直接提供给客户。详细步骤如下:在开票前,首先需要确定开票信息,包括公司名称、税号、地址、电话等基本信息,并确认所需开具的发票种类,如增值税普通发票、增值税...