资产负债表中的递延所得税资产和递延所得税负债该如何填列？
2个回答财税会计专题活动
- 百度一下即可。
- 1、非流动负债中有“递延所得税负债”这一项，以应纳税暂时性差异与企业在会计和税法差异灭失的期间适用的所得税税率计算填列期初和期末数（因为所得税率有可能发生变动）。
2、如果在合并财务报表中，有可能出现递延所得税资产和递延所得税负债合并抵销的问题，如：母公司给予子公司借款，双方按合同约定此借款需要确认利息。母公司按会计准则要求确认利息收入，但未收到利息，税法上不认可这块收入，即在计提尚未收到时不承认这块纳税义务的产生，会形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，而子公司相应会确认递延所得税资产。在编制合并财务报表时，不仅要考虑母公司收入和子公司费用的抵销，也要考虑递延所得税资产和递延所得税负债抵销。
3、资产负债表（the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。
递延所得税资产在财务报表中体现在资产负债表中，就有递延所得税资产和递延所得税负债项的，只要填入相应的数据就可以了。同时满足下列条件时，企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。1．企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；2．递延所得税资产和递延...
(一)资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的，应按其差额确认;本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额，做相反的会计分录。非同一...
1、“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，企业应按确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。2、递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。应纳税所得额的暂时性差异将增加企业在转会期间的应纳税所得额和...
非流动负债中有“递延所得税负债”这一项，以应纳税暂时性差异与企业在会计和税法差异灭失的期间适用的所得税税率计算填列期初和期末数（因为所得税率有可能发生变动）。如果在合并财务报表中，有可能出现递延所得税资产和递延所得税负债合并抵销的问题，如：母公司给予子公司借款，双方按合同约定此借款...
即：应交所得税＝应纳税所得额×所得税率其中，应税所得额＝会计利润±永久性差异＋发生可抵扣暂时性差异－转回可抵扣暂时性差异－发生应纳税暂时性差异＋转回应纳税暂时性差异。（二）递延所得税的计量资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间的...
