资产负债表债务法的会计处理有哪些
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- 资产负债表债务法的会计处理有：
(一)资产负债表债务法的总体思路
1.资产负债表日根据当期的会计利润调整计算应纳税所得额
应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
纳税调整增加额是指使会计利润减少，但按税法规定不许税前扣除的费用项目，如计提的资产减值损失、公允价值变动损失、超过计税工资标准的工资、行政性罚款支出等。
纳税调整减少额是指指使会计利润增加，但按税法规定不计入应税所得的收益项目，如收到的国库券利息、长期股权投资权益法核算双方所得税率相等时确认的投资收益等。 - 资产负债表债务法既然具有损益表债务法所无法比拟的优越性，且被国际会计准则所采用，则不失为我们所借鉴的方法。
就目前我国所得税会计的发展情况看，由于永久性差异和时间性差异的影响越来越大，应付税款法已受到严峻挑战，很多企业已经或正试图从应付税款法过渡到纳税影响会计法。而采用纳税影响法的企业，则对递延法和债务法（损益表债务法）均有使用，从而造成了不一致，使许多企业的报表在一些项目上缺乏可比性。因而，选择一种统一、规范、操作性强的所得税会计处理方法是我们无法逃避的现实。
而且，由于我国当前及今后相当长一段时间内将致力于国有企业改造，企业重组、合并现象大量出现，资产重估越来越频繁，从而必将对所得税产生重大的影响，而递延法或损益表负债法均无法反映和处理这些方面的暂时性差异，此时，我们可考虑借鉴使用适用性强的资产负债表债务法。而加强我国会计人员素质建设，则是相配套的另一项艰巨任务。
资产负债表债务法的会计处理有：(一)资产负债表债务法的总体思路 1.资产负债表日根据当期的会计利润调整计算应纳税所得额 应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 纳税调整增加额是指使会计利润减少，但按税法规定不许税前扣除的费用项目，如计提的资产减值损失、公允价值变动损失、超过计税...
资产负债表债务法会计处理适用计算公式计算公式如下：本期所得税费用=本期应交所得税+（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）1、基于资产负债表，比较企业会计准则规定确定的账面价值和按税法规定确定的计税基础，我们可以计算出可抵扣暂时性差异和应纳税...
资产负债表债务法特点：随着税率变动或者税基变动，则递延所得税负债及递延所得税资产的账户余额必须按照预期税率进行调整。即，应当先对资产负债表上期末递延所得税资产(负债)进行确定，接着，对利润表项目当期所得税费用进行倒挤。2、资产负债表债务法会计处理计算公式本期所得税费用=本期应交所得税+(...
1、从资产负债表出发，比较从企业会计准则规定确定的账面价值和按税法规定确定的计税基础，计算可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异；2、将符合条件的可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异分别确认为递延所得税资产和递延所得税负债；3、把税前会计利润按税法规定进行调整，加上纳税调整增加项，减去纳税调整...
资产负债表债务法下所得税会计核算的一般程序：（1）确定产生暂时性差异的项目 （2）确定资产或负债的账面价值及计税基础 （3）计算暂时性差异的期末余额 （4）计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的期末余额 （5）计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的发生额 （6）计算...
