企业一般什么情况下会有递延所得税负债呢
4个回答财税会计专题活动
- 简单的说，当会计准则与税法规定之间有差异，并且是时间性差异时会计处理应纳的所得税大于税法规定应缴纳的所得税时，应确认为递延所得税负债反之，应确认为递延所得税资产
- 简单的说，当会计准则与税法规定之间有差异，并且是时间性差异时会计处理应纳的所得税大于税法规定应缴纳的所得税时，应确认为递延所得税负债反之，应确认为递延所得税资产。
- 会计账面价值和税法计税基础基础不同而产生的暂时性差异，当资产的账面价值大于计税基础、负债的账面价值小于计税基础时确认递延所得税负债，因为在转回期间将增加以后期间应交纳所得额和应交所得税，导致经济利益流出，从发生时看，构成企业应支付税金的义务
- 企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的，应当按照企业会计准则规定确认递延所得税负债或递延所得税资产。
除下列交易中产生的递延所得税负债以外，企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
（一）商誉的初始确认。
（二）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
1．该项交易不是企业合并；
2．交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：
（一）投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；
（二）该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
（一）该项交易不是企业合并；
（二）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产。
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，应当确认相应的递延所得税资产：
（一）暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
（二）未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
一、会计和税法差异导致递延所得税 企业在进行会计核算时，由于会计原则与税法规定在某些方面存在差异，可能导致应税所得的计算时间与企业实际经营情况不一致。例如，会计上可能采取加速折旧方式确认成本，而税法可能有不同的折旧规定。这种情况下，企业可能需要递延所得税的缴纳，以调整会计与税法之间的差异。
当企业涉及某些特定情况，导致所得税的缴纳时间延后，即产生递延所得税的情况。具体来说，主要有以下几种情况：一、会计利润与应税所得之间的差异 企业在计算会计利润时，可能由于会计政策的选择或特定业务的处理与税务规定存在不同。这种差异可能导致企业当期未缴纳全部所得税，而是将部分税款延迟到未来期...
递延所得税主要应用于以下几种情况：1. **固定资产折旧**：会计准则通常允许企业采用加速折旧方法，如双倍余额递减法或年数总和法，而税法可能要求采用直线折旧法。这样，在会计期间内，企业可以更快地从应税收入中扣除折旧费用，减少当前税负，但税法规定需要在更长时间内扣除，因此会产生递延所得税负债。
1. 资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异：当企业的资产或负债在会计账簿上的价值与税务认定的价值不一致时，就可能会产生递延税项。例如，某些资产的成本在财务会计中可能得到较高的价值，但在税务计算中可能按照较低的价值计税，这就形成了递延所得税负债。2. 暂时性差异与时间性差异的影响：会计...
同样的情况也会出现在个人投资者在进行某些长期投资时所产生的早期损失确认。此时他们需要进行相关核算，以正确地管理未来税收的责任和资产。简而言之，在进行财税操作时产生的一些调整影响纳税人后续的应税收入或应税支出时，需要进行递延所得税的核算。企业或个人对未来应税收入进行预期并计划运用之时。预...
