不同会计制度下，汇算清缴后如何做凭证
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- 小企业会计制度-所得税汇算清缴的会计分录：
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2.、缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年4月3日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
4、 缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金--应交企业所得税-（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
10.免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借：应交税金--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
汇算清缴后账务处理怎么做企业所得税汇算清缴补税要通过"以前年度损益调整"科目核算.通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交所...
汇算清缴后调整财务报表的方法，具体如下：1、如果打算调高流动资产的数据，负债方不要调整，可以调高“资本公积”的数据；2、如果流通企业或者工业企业可以减少成本；3、还有现金流量表里现金流量净额是负的，要把它调为正...
汇算清缴后，如果存在少交的情况，可以编制分录来调整财务报表，分录如下：1、计提分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税。2、缴纳的分录：借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。3、结转的时：借：利...
上例中，国债利息收入、滞纳金、被没收财产损失、工资超支、赞助费支出都属永久性差异，固定资产加速折旧多提折旧额属时间性差异，由此两种差异引起的纳税调整，一般是在所得税汇算清缴时，将调整的差异额与会计利润合并后计算...
一是收入的确认，二是费用的扣除，有关合理性和相关性原则，三是纳税的调整，会计制度与税法规定是会存在差异的，应纳税所得额不等于会计报表的利润总额，要按照税法规定进行调整。（四）汇算清缴的期限汇算清缴的时间一般是...
