当期所得税资产和递延所得税资产定义上什么区别
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- 递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。
递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。
暂时性差异与递延所得税的对应关系：
资产的账面价值＞计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；
资产的账面价值＜计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；
负债的账面价值＞计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；
负债的账面价值＜计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；
两者之间的关系是：当递延所得税项目发生变化时，可能会影响当期所得税的计算。递延所得税是指可以暂缓缴纳的所得税，通常是指由于税法规定或财务上的原因，在当前会计期间并不需要缴纳的一部分所得税。比如，在计提固定资产折旧、贷款业务等方面都可能形成递延所得税的项目。递延所得税应记录在企业的资...
当期所得税是企业在当期需要缴纳的税费，而递延所得税是源于企业确认和计量的会计利润与税务利润不一致而引起的未来所得税负债。当期所得税和递延所得税都是企业所需要遵守的税收法规。具体而言：一、当期所得税企业在当期应该按照国家的税收政策和法规计算缴纳当期所得税。这项费用对于企业而言是直接支出...
“在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示”这句话说的是特殊情况，同时满足下列条件时，企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。1、企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；2、递延所得税资产...
当期所得税是指企业在一个会计期间应当支付的所得税金额，也就是按照税法规定计算的应纳税额。简单来说，就是企业当期实现的利润与适用的税率相乘所得的金额。递延所得税则是一种由于时间性差异而产生的所得税负债或资产。它源于会计利润和税务利润之间的差异，相关差异产生的所得税影响被递延到以后的...
相比之下，递延所得税费用则源于暂时性差异，即某些资产和负债的账面价值与其计税基础之间的差异。当可抵扣暂时性差异发生时，即企业的账面价值小于计税基础，借方记入递延所得税资产。当这些差异在未来期间转回时，递延所得税资产会减少，从而增加当期的所得税费用，这部分增加的费用被称为递延所得税费用...
