企业年度亏损如何抵扣
- 按所得法规定,亏损弥补可以五年,2014年的盈利可以弥补前5年的亏损,即从2010年开始,2010年是盈利的,2011年亏损可弥补。
2014年年度的应纳税所得额=-15+8+6+74=73万元 - 所谓弥补以前年度亏损,是指在会计处理上,如果上年的净利润为负(或以前各年的净利润总和为负),本年的税后净利润要首先弥补掉这部分亏损,才能作为可供分配的净利润,来计提公积金、公益金或者分红。
这个的时间限制为五年,超过五年不可在税前抵扣。 - 企业亏损可以再以后5年内弥补。故2008年度20万元亏损可以用2010年、2012年、2013年三年盈利弥补。且5+8+6=14<20,也就是说这3年的盈利都用来弥补2008年亏损。2014年盈利因超过5年,所以2014年亏损只可以弥补2009年、2011年亏损。即2014年应纳税所得为74-10-15=49万元。
- -20+5+8+6=-1
74-10-15=49万(所得额) - 20+10-5+15-8-6-74=48
1、税源抵扣:税源抵扣可分为两种情况,即当期抵扣和当期延缓抵扣。当期抵扣是指扣除以前年度的税收抵扣。如果将其他期间的税源抵扣到当期税源,当月的税源也可以抵扣到下个月的税源。当期延缓抵扣是指企业将当期适用税率较低的税源抵扣至下一期,减少下一期应纳税额,以弥补以前年度的亏损,为企业节约税收的...
3. 按年度顺序抵扣亏损:企业当年实现的利润应首先用于抵扣最早年度的亏损。这意味着公司会优先使用最早产生的亏损进行抵扣。4. 结转亏损的优先顺序:接着,再逐年抵扣次早的亏损,直至所有亏损都得到抵扣或达到五年的结转期限。5. 记录结转亏损情况:企业应每年记录结转的亏损情况,包括未抵扣完的亏损额度...
第十八条规定:“企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。”上述两条规定都阐述了一件事企业可以用税前所得弥补以前年度(以前五年)的亏损。这里需要明确的是:“允许弥补的以前年度亏损”和“结转年限最长不得超过五年”允许弥补在时间上不得超过...
一、境内盈利不可抵减境外亏损,境外应税所得可弥补境内亏损企业所得税法规定,企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利,但境外营业机构的应税所得可弥补境内亏损。例1.某居民企业境外设有一个营业机构,2009年境外营业机构亏损100万元,企业境内盈利为150万元;2010年境内营业机...
当企业在某一年度出现亏损时,按照税法规定,这个亏损可以在未来五年的盈利中进行弥补,以减少应纳税所得额。这意味着,如果企业在接下来的年度中实现盈利,那么可以先用这些盈利来抵扣之前的亏损,之后再计算所得税。这种处理方式有助于降低企业的税负,促进企业的发展。具体来说,假设企业在第一年亏损了...