关于部分小微企业免征增值税或营业税账务处理问题
2个回答财税会计专题活动
- 关于部分小微企业免征增值税（或营业税）账务处理问题;
税金要正常核算：
借：银行存款（或应收账款、库存现金等科目）
贷：主营业务收入
应缴税费---应缴增值税
月底
借：应缴税费---应缴增值税
贷：营业外收入---补贴收入
借：应交税费——城建税，教育附加 贷：商品销售税金及附加
借：应交税费——城建税，教育附加
贷：营业外收入---补贴收入
借：商品销售税金及附加贷：本年利润
借：营业外收入
贷：本年利润
看不懂的再追问 - 无需通过商品销售税金及附加科目，因为附加税是月末计算出来，已经确定无需缴税，那么直接：
借：应交税费——城建税，教育附加
贷：营业外收入（补贴收入）
小企业月营业额三万以下，不用交税指的是月销售额或营业额不超过3万元免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。根据《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》第一条 增值税...
（一）增值税小规模纳税人月销售额不超过3万免征增值税，免征的增值税需要作为营业外收入收入缴纳企业所得税。（二）根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号 ）规定：“自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非...
法律主观：依据相关的规定，对月销售额在二万至三万元之间的小微企业，免征这些企业的增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率...
一个月销售额大于3万，但三个月销售额共计小于9万，免增值税的当然免掉的增值税，是要转到营业外收入的。 增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因 增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，...
2022小微企业免税政策如下：1、对于月销售额在10万元以下的小微企业，如果是按季度交纳税收的，季度销售额在30万元以下的小微企业，可以免征增值税；2、小微企业的每年应纳税所得额在100万元以下的部分，减按百分之二十五计入纳税所得额后，按照百分之二十的税率交纳企业所得税。纳税所得额在100万元到...
