增值税专用账簿的问题
5个回答财税会计专题活动
- 一般纳税人企业应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个二级明细科目：
“应交增值税”明细科目中，应设置九项专栏，即：进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。科目的期末余额在借方，反映尚未抵扣的增值税；
“未交增值税”明细科目，核算企业月终时从“应交增值税”明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。本科目的期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税；
当月上交本月增值税，仍借记“应交增值税”明细科目（已交税金）；当月上交上月应交未交的增值税，则借记“未交增值税”明细科目。
如果是辅导期的企业还需在“应交税费”科目下设置“待抵扣进项税”明细科目。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”二级明细科目，无需设置“应交增值税”的三级明细科目。 - 我想你一开始的时候应该用三栏账，后来到一般纳税人时应该用多栏账，就应该用两本账。
- 一开如用多栏式的当然可以
至于各式你到文具专卖店看一下就知道了 - 你去帐表店一问，就可以买到，很便宜的
- zhou070616：
根据《企业会计制度》的规定：处理增值税帐务时应在“应交税金”科目下设置 “应交增值税——已交税金”、 “应交增值税——转出未交（多交）增值税”和 “未交增值税”科目。
如果期末有本期应交未交的增值税额则应转出，借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税；贷：应交税金——未交增值税。
如果本月缴纳前期累积未交的增值税，借：应交税金——未交增值税；贷：银行存款。
问题补充：在实务中，记录增值税用的是“增值税专用账簿”，这是个“多栏式”的账簿，在一个账面中同时存在“销项税额”、“进项税额”、“进项税额转出”、“转出未交增值税额”等等多个栏次。
你找一下这样的账簿，一看就明白了。
=====================================＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝
更详细可咨询－四川宏发税务代理有限公司，百度搜公司名就可以了
＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝
账簿中合计部分指的是后面列示的进项税额和销项税额。理解进项税额与销项税额对于会计工作至关重要。进项税额，具体而言，是企业在购入货物或服务时，依据支付或应承担的增值税额进行的记录。计算公式为：进项税额 = 购入价格 × 扣除率。另一方面，销项税额是指企业在销售商品或提供服务时，根据销售额和适...
明确答案：账簿一般不直接记录增值税，是因为增值税是通过税务系统单独征收的，而非通过企业的账簿记录。详细解释：1. 增值税的独特性质：增值税是对商品和服务增值部分征收的一种税，其核心在于对商品和服务的流转环节进行征税。这种税收是由税务部门直接管理和征收的，与企业日常的财务记账是两个相对独立...
建立申报明细台账，记录并消除差异。3、申报口径按照增值税规定申报，符合税收规定，避免纳税风险。4、年底尽量清除所有差异，保持账务和申报表一致，如果没有清除，差异过度到第二年。二、分析正常情况下，增值税纳税申报表销售额、销项税金额、进项税金额等项目和企业财务账务记录的金额应该是一致的，但是实...
如果期末有本期应交未交的增值税额则应转出，借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税；贷：应交税金——未交增值税。如果本月缴纳前期累积未交的增值税，借：应交税金——未交增值税；贷：银行存款。问题补充：在实务中，记录增值税用的是“增值税专用账簿”，这是个“多栏式”的账簿，...
增值税专用发票的抵扣期限为180天，因此需确认发票开具日期未超出这一期限。若发票符合要求，应将其信息录入账簿，会计分录为：借：相关费用或存货等科目（根据实际用途选择），贷：银行存款（或现金、应付账款、预付账款等科目）。当收到增值税普通发票时，由于不存在认证与抵扣问题，这类发票应与其他...
