会计：关于预收款会计分录
6个回答财税会计专题活动
- 预收款是职员收了的话，建议不要做账务处理，因为资金的所有权尚未归属于公司。等到发货确认收入时再处理。
- 个人觉得不需要，职员代收的话财务跟进就可以了，让他早早的把钱交回来。出差在外不方便的话也可以打回公司的现金户。等到钱到账后再做预收账款处理就可以了。
- 根据题意，分录为：
1、先挂于“预收账款”科目：
借：银行存款 9000
贷：预收账款 9000
2、发出货物时，根据实际金额挂账应收账款，并结转商品收入（假设一共销售18000元），成本（假设一共10000元）：
借：应收账款 18000
贷：应交税费-应交增值税-销项税 3060
主营业务收入 14940
借：主营业务成本 10000
贷：库存商品 10000
3、待收到剩余款项后，冲销预收账款及银行存款：
借：银行存款 9000
预收账款 9000
贷：应收账款 18000
扩展资料
预收账款是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款向供应方而发生的一项负债。
1.“预收账款”的双重性。
企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款，在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。
在期末列报时，如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。
2.“预收账款”的列报方法
根据“应收账款”和“预收账款”明细账的借方余额之和记入“应收账款”项，而根据明细账的贷方余额之和记入“预收账款”项。
参考资料：预收账款-百度百科 - 这个涉及到你单位的一些规定，一般内部规定不允许销售人员代收货款，为了防止风险，还是暂时不计入预收账款，等钱到账直接计入银行存款。
- 理论上按规定公司货款是不可以 人账户收款的，所以等他把钱存入公司户头直接按上面分录来就可以，如果做其他应收款，会不太好。
- 如果职工代收交来了的话也做预收账款，如果没交来就不做，等钱到账做。
一、预收账款账务处理 1、收到预收账款：借：银行存款 贷：预收账款 2、收到剩余货款：借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款 贷：预收账款 3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方 收到预付款项：借：银行存款 贷：应收账款 收到...
一、预收账款账务处理 1、收到预收账款：借：银行存款 贷：预收账款 2、收到剩余货款：借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款 贷：预收账款 3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方 收到预付款项：借：银行存款 贷：应收账款 收到...
借：银行存款——收款银行 贷：预收账款——付款公司 1、销售货物，货款暂欠的会计分录为：借：应收账款——E公司 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税——销项税 2、预收账款存银行，会计分录为：借：银行存款——银行名称 贷：预收账款——F公司 3、销售货物，货款暂欠的会计分录为：借...
预收款的会计分录 1、收到预收账款时：借：银行存款 贷：预收账款 2、企业分期确认有关收入时：借：预收账款 贷：主营业务收入/其他业务收入 3、企业收到客户补付款项时：借：库存现金/银行存款 贷：预收账款 4、退回客户多预付的款项时：借：预收账款 贷：库存现金/银行存款 什么是预收账款？...
预收款的会计处理通常涉及两个主要步骤。当企业收到预收款时，会计分录如下：借方记录银行存款，贷方记录预收账款。具体分录为：借：银行存款，贷：预收账款。这一步反映了企业已经收到了客户的预付款。随后，当企业向购买单位开具发票时，会计分录则为：借方记录预收账款，贷方记录主营业务收入和应交税费...
