什么情况会导致递延所得税负债的产生？

存在应纳税暂时性差异，就会产生递延所得税负债 .
而应纳税暂时性差异产生的原因有以下两种:
(1)资产的账面价值大于计税基础.
(2)负债的账面价值小于计税基础.
所谓资产的计税基础是指:企业在收回资产账面价值的过程中,按照税法规定可以在应纳税所得额中扣除的金额.
所谓负债的计税基础是指:负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
举例说明:交易性金融资产的初始成本是10000元,到年末,公允价值为12000元,那么,它的账面价值就是12000元(初始成本10000+公允价值变动2000),可是在税法上是不承认公允价值变动的,所以它的计税基础还是10000元,这样在两者之间就差生了应纳税暂时性差异,应确认"递延所得税负债"(2000*所得税税率)

存在应纳税暂时性差异，就会产生递延所得税负债 .
而应纳税暂时性差异产生的原因有以下两种:
(1)资产的账面价值大于计税基础.
(2)负债的账面价值小于计税基础.
所谓资产的计税基础是指:企业在收回资产账面价值的过程中,按照税法规定可以在应纳税所得额中扣除的金额.
所谓负债的计税基础是指:负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；
递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对应影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。
当期和以前期间应交未交的所得税确认为递延所得税负债，已支付的所得税超过应支付的部分确认为递延所得税资产。具体分析如下：
1.应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率相乘产生递延所得税负债或递延所得税资产。原则上企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，包括对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债；原则上企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应税所得为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，包括对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。应税所得是指未来期间企业正常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及因应纳税暂时性差异在未来期间转回相应增加的应税所得，并应提供相关的证据。
2.资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产。
3.企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
递延所得税属于长期资产。

1.资产的账面价值大于其计税基础。（例如交易性金融资产由于公允价值上升，账面价值大于其计税基础）
2.负债的账面价值小于其计税基础。（例如交易性金融负债相反）

存在应纳税暂时性差异，就会产生递延所得税负债