税局退还上年税款营业税、城建税、教育费附加及滞纳金,如何做账?
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- 因为多交是由于税款所属期填写错误造成的,未多计提,所以不需要进行冲销的。退回的税费滞纳金做如下账务处理:
借:银行存款
贷:应交税费—应交营业税
应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
以前年度损益调整(滞纳金) - 冲销即可!
上述公司应根据返还税款的用途等具体情形进行相应的账务处理: 1、用于购建长期资产的: 借:银行存款 贷:递延收益 资产使用寿命期间: 借:递延收益 贷:营业外收入 2、收益相关的返还税款,补偿以后发生费用: 借:银行存款 贷:
收到税务局退回的税金是需要根据实际情况来确认对应的账目如下:1、企业收到的返还的附加税_原计入税金及附加科目的各种税金,应按实际收到的金额,会计分录如下:借:银行存款。贷:应交税费—应交印花税等。冲减计提的时候的分录:借:应交税费—应交印花税。贷:税金及附加。2、企业实际收到即征...
借:应行存款贷:利润分配不通过“以前年度损益调整”,不然年底较麻烦。
收到税局退回的税金,首先要弄清楚是退的什么款。税局应该是有发通知到你账号上的,你可以登陆电子税务局查收一下通知,看退的是什么税,根据通知的内容自已在计算一下,就明白是退的哪笔税款或是哪笔税款的一部分了。如果是退回的本年度多缴的附加税(今年这种情况比较普遍,1-2月份的附加税,根据...
再回拨下来,当然不是一样的,只是听起来相近吧了 ,减免税直接减免了不存在退库的问题,先征后退,即征即退,税了三税是流转税,都得交给城建税和教育费附加;由于城建税与教育费附加都是地方税费,不同渠道,为了方便征收管理而做可行性的政策规定,操作时记住就可以,不必纠结这些原因 ...