预提费用对于企业计提所得税有什么影响？
- 预提费用在计算所得额是需要调整，税法不确认坏账准备、减值准备、预提费用等作为当期损益的抵扣项。故需要转为递延所得税资产。
假设公司某年所得额为800万元，其中坏账准备提取100万元、减值准备50万元、预提费用50万元，缴税所得额计算为1000万元。税率25%，会计分录如下：
借：所得税费用 200万元
递延所得税资产 50万元
贷：应付税金-应付企业所得税 250万元
下个年度应收款项减少、账龄发生变化等原因坏账准备红冲100万元，减值准备未变化，预提费用当期减少50万元，当年所得额为1000万元，会计分录如下：
借：所得税费用 250万元
贷：递延所得税资产 37.5万元
应付税金-应付企业所得税 212.5万元
一般在每季度计提所得税费用不会考虑这些，只是每年最后一次计提所得税费用时才会进行所得额调整，值得提醒的是坏账准备计提、减值准备计提、预提费用计提后，影响的当期所得额在向税务机关申报所得额时必须冲回，不是账面冲回。 - 预提费用对企业所得税的影响，来自于通过“预提”对当期应承担的部分成本费用进行确认、入账，虽然这些费用实际未支付，但基于权责发生制及收入与成本、费用配比原则，应该由当期承担！因为这部分费用的“预提”入账，必然影响当期利润减少，影响当期计提所得税减少。
说明：
预提费用是指企业从成本费用中预先列支但尚未实际支付的各项费用，如银行借款的利息费用、预提的固定资产`修理费用、租金和保险费等。实际就是企业还没支付，但应该要支付的“成本费用”，在权责要记入负债，基于权责发生制及收入与成本费用配比的基本原则，企业需要对这部分费用计行预提，会计分录如下：
借：管理费用/销售费用/制造费用/财务费用
贷：预提费用
虽然 新会计准则已废除该科目，但此类业务现实存在，新会计准则下归入“其他应付款”科目进行核算。预提费用的特点是受益、预提在前，支付在后。
预提费用在计算所得额是需要调整，税法不确认坏账准备、减值准备、预提费用等作为当期损益的抵扣项。故需要转为递延所得税资产。假设公司某年所得额为800万元，其中坏账准备提取100万元、减值准备50万元、预提费用50万元，缴税所得额计算为1000万元。税率25%，会计分录如下：借：所得税费用200万元递延所得...
预提费用所得税汇算清缴时，需要按照税法规定进行处理。具体来说，预提费用是指在企业生产经营过程中，按照权责发生制的原则，预先提取但尚未实际支付的费用。在所得税汇算清缴时，预提费用应该按照实际发生额进行调整，并据此计算应纳税所得额。首先，企业需要核对预提费用的明细账目，确保预提费用的准确性和...
对已足额提取折旧的固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出及其他支出作为长期待摊费用，在所得税申报时准予扣除其按照规定摊销的费用。《 人民共和国企业所得税法》(以下简称“税法”)第十三条规定：在计算应纳税所得额时，企业发生长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除...
根据国家税务总局《企业所得税税前扣除办法》(国税发〔2000〕84号)规定的精神,企业所得税税前扣除费用必须遵循真实发生的原则,除国家另有规定外,提取准备金或其他预提方式发生的费用均不得在税前扣除.因此,对纳税人按照会计制度的规定预提的费用余额,在申报纳税时应作纳税调整,依法缴纳企业所得税.预提费用...
企业所得税政策对于部分预提费用的扣除有着明确的规定，如员工薪酬和施工成本，它们的扣除不仅关乎企业的税务合规，更是成本效益的关键考量。在进行税前扣除时，真实性、相关性和合理性是必不可少的。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，企业必须提供真实、合法且相关的凭证，以支持其费用的扣除主张...
