实行免退税办法的增值税零税率应税服务在申报退税时提交什么资料？
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- 根据《国家税务总局关于的补充公告》(国家税务总局公告2015年第88号)第五条规定：“实行免退税办法的增值税零税率应税服务提供者，应在申报免退税时，向主管税务机关提供以下申报资料： (一)《外贸企业外购应税服务出口明细申报表》(附件4)。 (二)《外贸企业出口退税进货明细申报表》(需填列外购对应的增值税零税率应税服务取得增值税专用发票情况)。 (三)《外贸企业出口退税汇总申报表》。 (四)免退税正式申报电子数据。 (五)从境内单位或者个人购进增值税零税率应税服务出口的，提供应税服务提供方开具的增值税专用发票;从境外单位或者个人购进增值税零税率应税服务出口的，提供取得的解缴税款的 人民共和国税收缴款凭证。 (六)本公告第四条第(六)项所列资料及原始凭证的原件及复印件。”
实行免抵退办法的增值税零税率应税服务提供者，向境外单位提供研发服务、设计服务、新纳入零税率范围的应税服务的，应在申报免抵退税时，向主管税务机关提供以下申报资料：(一)《增值税零税率应税服务免抵退税申报明细表》(附件2)。
其他实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务，计税依据为提供增值税零税率应税服务取得的收入。第二类是实行免退税办法的退（免）税计税依据。其计税依据为购进应税服务的增值税专用发票或解缴税款的 人民共和国税收缴款凭证上注明的金额。总体而言，零税率应税服务增值税退（免）税的计税依据根据不同...
一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件4 《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》：“ 四、境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法。如果属于适用增值税一般计税方法...
实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务提供者如果同时出口货物劳务且未分别核算的,应一并计算免抵退税。税务机关在审批时,应按照增值税零税率应税服务、出口货物劳务免抵退税额的比例划分其退税额和免抵税额。 第五条 增值税零税率应税服务的退税率为对应服务提供给境内单位适用的增值税税率。 第六条 增值税零...
首先，计算当期免抵退税额，此步骤依据以下公式进行：当期零税率应税服务免抵退税额=当期零税率应税服务免抵退税计税依据×外汇人民币折合率×零税率应税服务增值税退税率。接着，根据当期期末留抵税额与当期免抵退税额的比较，计算当期应退税额与当期免抵税额。若当期期末留抵税额小于或等于当期免抵退...
