递延税所得税贷方余额 是什么 怎么算 急需
4个回答财税会计专题活动
- 递延所得税的贷方余额表示递延所得税负债，反之，则代表递延所得税资产。
递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
或者
借：所得税费用
贷：递延所得税负债在借方表示资产增加了，在贷方表示负债增加了，不能笼统说借贷方增加了。
扩展资料:
递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。
例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。
参考资料来源：百度百科-递延所得税 - 递延所得税是税法与会计核算方法有差异产生的，现在使用的是资产负债债务法核算企业所得税，所得税费用=应交所得税+递延所得税，递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产，当然递延所所得税负债=本期递延所得税负债-期初递延所得税负债，如果是正数，一般在分录的贷方体现，所得税资产正好与所得税负债相反。你回头还不懂的话，可以看看中级会计实物关于这块的讲解。
- 外事问谷歌，内事问百度，房事问天涯
- 1.取得递延收益时;借:银行存款 贷:递延收益2.在收益分摊时: 借:递延收益 贷:营业外收入-政府补贴一、本科目核算企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。本科目可按政府补助的项目进行明细核算。二、递延收益的主要账务处理。(1)企业收到或应收的与资产相关的政府补助，借记“银行存款”、“其它应收款”等科目，贷记本科目。在相关资产使用寿命内分配递延收益，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。(2)与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间相关费用或损失的，按收到或应收的金额，借记“银行存款”、“其它应收款”等科目，贷记本科目。在发生相关费用或损失的未来期间，按应补偿的金额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，按收到或应收的金额，借记”银行存款”、“其它应收款”等科目，贷记“营业外收入”科目。三、本科目期末贷方余额，反映企业应在以后期间计入当期损益的政府补助。
递延税费的贷方主要表示企业已经确认的递延所得税费用。在企业会计准则下，对于应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异所产生的对未来期间的影响，都需要进行相应的递延处理。当这些差异实际发生时，会产生对应的递延所得税资产或负债，从而在财务报表中以递延税费的形式体现。贷方余额表示已经确认的递延所得税费...
递延所得税资产是借方表示增加，贷方表示减少，比如期初余额是20万，期末余额是25，那么本期就是借方发生额5万；递延所得税负债是贷方表示增加，借方表示减少，比如期初余额是10万，期末余额是8万，那么本期也是借方发生2万；可以通过划丁字账的方式来解决；“递延所得税资产”，作为资产类科目，不管借...
递延所得税资产在贷方表示预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的数额。递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:借方核算(资产类)：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。贷方...
企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。结转所得税费用的会计分录：借：本年利润；贷：所得税费用。所得税费用=当期所得税+递延所得税费用（-递延所得税收益），其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额*所得税税率。企业所得税的特征为：1、计...
递延所得税负债余额是企业在未来应缴纳的所得税额，需要通过计算递延所得税负债资产和递延所得税负债负债两个指标来得出，其中递延所得税负债资产是企业在未来可用以抵扣税负的金额，而递延所得税负债负债则是企业在未来应缴纳的所得税。递延所得税负债是指企业由于差异计算方法或时间规定的不同，导致在...
