请教：预付账款和预收账款在现金流量表中应该怎样填列？

预付账款：预付账款的借方加上应付账款的借方
预收账款：预收账款的贷方加上应付账款的贷方

　　1、企业预付货款
　　借：预付帐款
　　贷：银行存款
　　预付账款
　　2、收到所购物品，根据发票帐单等列明的金额
　　借：材料采购等
　　贷：预付帐款
　　3、补付的货款
　　借：预付帐款
　　贷：银行存款
　　4、退回多付的货款
　　借：银行存款
　　贷：预付帐款

　　预收账款业务的会计处理：
　　收到预收账款时：
　　借：银行存款
　　贷：预收账款——XX客户
　　待开出销售发票时：
　　借：预收账款——XX客户
　　贷：主营业务收入
　　应交税费——应交增值税（销项税额）
　　预收账款按应收账款方式进行控制。按具体客户设置明细账，进行明细核算，具体可采用如下方式：1、区域分布/具体客户模式；2、合约结合具体客户模式；3具体客户模式，对客户不多的企业，采取具体客户模式进行明细核算。
　　预收账款账务处理
　　预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出！
　　做会计分录为：
　　销售未实现时，
　　借：银行存款/库存现金
　　贷：预收账款
　　销售实现时，
　　借：预收账款
　　贷：主营业务收入
　　不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。
　　在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额：
　　借：银行存款/库存现金
　　贷：应收账款
　　发出货物开出发票时：
　　借：应收账款
　　贷：主营业务收入 　（若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税（销项税额），小规模企业不需要记）

　　1、借方发生额（表示预收账款减少）
　　与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；
　　2、贷方发生额（表示预收账款增加）
　　预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入
　　3、期末余额
　　预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。