为什么小规模纳税人的增值税要记入成本，而不单列增值税科目？
3个回答财税会计专题活动
- 增值税是价外税，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，增值税都不能计入成本。企业的损益表中主营业务收入都是不含税的，主营业务税金及附加也是不核算增值税的。
财政部
财会字（1993）第83号文件对小规模纳税人增值税的核算规定为：按实现的销售收入和按规定收取的增值税额（假设价税合计为10400，不含税收入为10000，增值税为400）
借：银行存款、应收票据或应收帐款等相关科目
10400
贷：主营业务收入
10000
贷：应交税费-应交增值税
400 - 1.
小规模纳税人交增值税走应交税金——应交增值税，增值税不用结转。
2.
应交税金是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。(若余额在贷方，则说明企业的销项税额大于它的进项税额)。需要指出的是，企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映。2007年新会计准则变化:应交税金,其他应交款科目取消,换成"应交税费"。
3.
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 - 不一定只有小规模纳税人的增值税才记入成本的，一般纳税人的增值税有时也要记入成本或其他科目的。
比如收到小规模企业的增值税票时就不可以用来抵扣，又或是收到作为固定资产而不能抵扣。
不包括，做为进项税额可抵扣销项税额，但是对于小规模纳税人，取得 ，由于不能抵扣进项，所以要将购入商品或生产材料的增值税进项计入入账价值。对一般纳税人来说，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，属于价外税，一般不计入固定资产的入账价值。
如果是一般纳税人，增值税进项税额不计入入账价值，因为专用发票进项税额可以抵扣，如果是小规模的话，则需要计入入账价值。对一般纳税人来说，增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，属于价外税，一般不计入固定资产的入账价值。对于小规模纳税人，实行简易税。
增值税是价外税，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，增值税都不能计入成本。企业的损益表中主营业务收入都是不含税的，主营业务税金及附加也是不核算增值税的。财政部 财会字（1993）第83号文件对小规模纳税人增值税的核算规定为：按实现的销售收入和按规定收取的增值税额（假设价税合计为10400，不含...
首先，小规模纳税人需要确认其销售收入。销售收入是企业销售商品或提供劳务所取得的收入，是增值税计算的基础。在确认销售收入时，小规模纳税人需要按照会计准则的规定，将销售商品或提供劳务的收入准确计入当期损益。同时，他们还需要注意区分含税销售额和不含税销售额，以便正确计算应缴纳的增值税。其次，根...
一般纳税人，在购进原材料和商品时，如果取得的发票是专用发票，那么，进项税不计入成本，允许抵扣进项税。如果购进时，取得的发票是普通发票，那么，进项税也不允许抵扣，一并计入材料成本。小规模纳税人，因为实行的是3%的征收率，不允许抵扣进项税，所以，购进材料时的税金必须计入材料成本中。
