这题为什么不用确认递延所得税资产
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- 财务上有合并后的净利润，但税务上没有合并后的应纳税所得额。
这个题目问的是合并报表层面的内部交易利润抵消。母子公司合并报表是在财务报表维度进行的处理，目的是为了更好地披露母子作为一个整体的财务信息。
在税务角度，母公司和子公司是独立的法人公司，是独立的企业所得税纳税主体，各自缴纳所得税。母子公司不能合并作为一个纳税主体看待。
题中的这项交易在各自的公司下就是正常的会计核算，这项交易对会计利润和应纳税所得额的影响是相同的，没有税会差异，不需要纳税调整，故不产生递延所得税资产。
长期股权投资不确认递延所得税主要是因为如果现在确认，这个长期股权投资又是长期持有的，所以未来期间是不会转回的，所以不能确认。1、对于权益法核算的长期股权投资来说，其账面价值与计税基础产生的有关暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应考虑该项投资的持有意图：（1）如果企业拟长期持有该项投...
理解②：之所以不确认递延所得税资产，是因为：由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉;又由于它不对所有者权益产生影响，所以对应科目也不能是资本公积;那么对应科目只对是无形资产本身，...
题中该内部开发形成无形资产的账面价值与其计税基础之间产生和54万元暂时性差异系资产确认时产生，确认该资产时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，按照准则规定，不确认该暂时性差异的所得税影响。递延所得税资产属于资产类科目中的非流动资产。递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计...
长期股权投资不确认递延所得税主要是因为如果现在确认，这个长期股权投资又是长期持有的，所以未来期间是不会转回的，所以不能确认。1、对于权益法核算的长期股权投资来说，其账面价值与计税基础产生的有关暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应考虑该项投资的持有意图：（1）如果企业拟长期持有该项投...
内部研发无形资产不确认递延所得税资产是因为它们不可质化、不可转让、需要延续使用才能创造价值，而所得税递延有资产负债表的反映，所以不能确认。无形资产同时满足下列条件的，才能予以确认：1、与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业 作为无形资产确认的项目，必须具备其生产的经济利益很可能流入企业...
