适用税率的变化对递延所得税资产和递延所得税负债的影响
2个回答财税会计专题活动
- 2007年之前的应纳税暂时性差异=132/0.33=4002007年产生的应纳税暂时性差异=800-500=3002007年年底应确认的递延所得税负债=（400+300)*0.25=175因此2007年递延所得税负债发生额=175-132=43
- 2007年固定资产折旧产生的应纳税暂时性差异=800-500=300万元2007年应确认的递延所得税负债=（132/33%+300）x25%-132=43万元；2007年无递延所得税资产项目；2007年应确认的递延所得税=43万元
根据《企业会计准则第18号---所得税》第十七条：资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量；适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的...
适用税率变化对确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响企业适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新税率进行重新计量。递延所得税资产和递延所得税负债的金额代表的是有关可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异于未来期间转回时，导致企业应交所得税金额的减少...
因国家税收法律、法规等的变化导致适用税率变化的，必然导致应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异在未来期间转回时产生应交所得税金额的变化，在适用税率变动的情况下，应对原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额进行调整，反映税率变化带来的影响。但是需要注意的是，如果此税率变动为预期变动，则...
（1）预计该项可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能转回。（2）预计在暂时性差异转回时将有足够的应纳税所得额。税率改变的递延所得税，这些东西对现实没有什么意义。所得税税率变动对递延所得税资产和递延所得税负债的影响，是理论界研究上用，谈论而已。教书、做作业，而现实会计实务中没有人去用...
所得税税率变动，递延所得税，可以帐面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。这是因为：递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异的时候，为了调整核算差异的。按照这一种核算的方式，合营企业...
