有关计税基础的问题
3个回答财税会计专题活动
- 计税基础不是指未来期间计税时可以税前扣除的金额，而是指计税“价值”。
未来可以税前扣除的是指“可抵扣暂时性差异”，也就是资产的账面价值小于计税基础的金额。 - 计税基础
计税基础是2006年发布的《企业新会计准则》中提出的概念，它分为资产的计税基础、负债的计税基础
1、资产的计税基础
资产的计税基础:指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法可以自应税经济利益中抵扣的金额，即该项资产在未来使用或最终处置时,允许作为成本或费用于税前列支的金额。
资产在初始确认时资产的计税基础=未来可税前扣除的金额（取得成本）
某-资产负债表日的计税基础=取得成本－以前期间按照税法规定已税前扣除的金额。
2、负债计税基础
负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
负债的计税基础=账面价值-未来可税前列支的金额
注意:通常情况下,负债(如短期借款、应付票据、
应付账款等负债）的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值
固定资产
会计：固定资产原价-累计折旧-固定资产减值准备
税收：固定资产原价-税收累计折旧
【例13-4】某企业一台设备，原价10 000 000元，使用年限为10年，已使用两年。净残值为0。会计处理时按照直线折旧法计提折旧。假设税法规定允许加速折旧，企业在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧费。请确定该资产的账面价值和计税基础。
会计上：年折旧额=10 000 000÷10=1000 000（元）
税法上：
第一年折旧额=10 000 000×20%=2 000 00（元）
第二年折旧额=（10 000 000-2 000 000）×20%
=1600 000（元）
该设备账面价值=10 000 000-1 000 000-1 000 000
=8 000 000（元）
该设备计税基础=10 000 000-2 000 000-1 600 000
=6 400 000（元）
最后，计算2008年12月31日的计税基础，即固定资产原值减去已计提的折旧总额：1000-200-160=640万元。因此，该固定资产在2008年12月31日的计税基础为640万元。
计税基础的计算对于企业和个人都至关重要，它是税收工作的核心环节。一、明确税收义务 计税基础的确定能够帮助纳税主体明确其应缴纳的税额，从而履行其税收义务。通过计算计税基础，可以确保税收的公平性和合理性，避免偷税漏税行为。二、便于税收管理 对于税务部门而言，计税基础的准确计算是进行有效税收管理的...
计税基础，是指计算应纳税额的基础数值。在税收领域，计税基础通常与企业的收入、利润、资产等有关，决定了企业应缴纳的税额。二、计税基础为零的含义 当计税基础为零时，意味着在某个特定的税收项目下，该纳税人的税基数值为零。也就是说，根据相关的税收政策，纳税人在该项目的应纳税额为零。这种情...
总之，就是楼主对于计税基础没有理解。对于资产来说，简单的说资产的计税基础就是未来可以抵扣应纳税所得额的金额。因为资产最终都会以费用的形式影响利润。看以上固定资产的例子。按照会计方法我们，在期末账面基础是66.67万元，表明未来我们以折扣的形式往费用里面计的总金额就是66.67.但是按照税法的规定...
计税基础的设置是为了公平合理地征收税款，确保国家的财政收入，并引导社会经济活动朝着健康的方向发展。计税基础在税收体系中扮演着至关重要的角色。以下是关于计税基础重要性的详细解释：一、确保税收的公平性 计税基础是计算应纳税款的基础数值或依据。通过设定合理的计税基础，可以确保不同类型的纳税人按照...
