小规模纳税人必看：你该怎么算增值税

1、享受此优惠政策的企业，必须是小规模纳税人，一般纳税人即使季销售额也在9万元以下，也不得享受。
2、小规模纳税人 或者自行开具的专用发票需算在免税销售额之内，但是其本身需要单独缴纳增值税。
比如，创客菌的公司作为小规模纳税人，今年第一季度请税局 了2万元增值税专用发票，自行开具了5万元增值税普通发票，那么算季度销售额时候就是7万元，虽然不到9万元的标准，但是 专票的2万元需要缴纳增值税，只有自开的5万元普通发票可以免税。
如果创客菌这个季度还是 了2万元专票，但是自开了8万元呢？这样加起来总共是10万，超过了9万元标准，所有的开票额都必须缴纳增值税。
啊？所有的都必须开吗？不是超过9的部分，也就是10万-9万=1万要缴税吗？
当然不是！
3、在此政策中，“免征”的意思不是“免征额”，而是起征点。
不知道啥是“起征点”？啥是“免征额”？
举个例子，我国个人所得税施行的就是“免征额”制度。比如工资个税免征额是3500元。收入正好是3500或者不足3500，直接免征。如果收入是3,501元，则要把收入分为两个部分，3,500元和1元。对其中3,500的部分“免征”，1元的部分征税。
免征额的好处是所有纳税人都能受益。不过，很遗憾，小微企业免征增值税优惠采用的是“起征点”，而并非“免征额”。
也就是说，对“3万元（按季征收是9万）以下的纳税人”免征，因此免征对象是特定的纳税人，如果不符合条件，比如3万以上（按季9万以上），那么所有的部分都要征税，不存在一部分免征，只对超出部分征税的情况。
这也就解释了，为什么很多公司的开票额到了起征点附近，就作废，到次月再重开…
啊？还可以有这种操作？
不行！这样很容易就进入税局的重点监控了！
4、小规模申报表中小微企业免税销售额和未达起征点销售额不同，不要填错。
在小规模纳税人申报表中，有一项免税销售额可以填，那么应该填第10栏“小微企业免税销售额”？还是第12栏“未达起征点销售额”呢？
答案是第10栏“小微企业免税销售额”。
因为第11栏“未达起征点销售额”是给个体工商户和其他个人填写的。
5、是“销售额”不是“开票额”
开票，企业要经营就会开票，先去税务局申请发票回来，然后通过 管理新系统，按照合同上的金额开发票。
理论上，有销售收入都必须开发票，所以你的开票额要等于销售额，但是…毫无疑问，每个公司都有“不开票收入”，别说你没有！
注意这个免税政策，人家说得是“销售额”可不是“开票额”。所以，一定要预留一些空间给“不开票收入”，否则税局想找你麻烦也是很容易的，比如查查账、看看进库出库单、调一下银行流水…
6、免征的只是增值税，不一定能享受小微企业所得税优惠政策。
创客菌前几天就遇到一个客户，以前一直都按照小微企业所得税优惠政策，按10%缴企业所得税，这到了4月，一汇算清缴，系统显示“您的企业不享受小型微利企业所得税减半征税的优惠政策!”
也就意味着，不能按10%缴企业所得税了，要缴25%！
这“平白无故”多缴15%，谁也不高兴，老板就问了：“我是小规模纳税人，咋就不能享受小微企业优惠政策了呢？”
大哥，谁跟你说小规模纳税人一定能享受小微企业优惠政策了？而且这“小微企业”也很多意思呢，增值税、所得税各不一样。
增值税呢上文创客菌已经说得很清楚了。但这绝对不代表能享受增值税优惠政策的就能享受所得税优惠政策。
因为所得税优惠政策针对的是“小型微利企业”，是说年所得额在50万以下的纳税人，按10%缴企业所得税。这一标准和是不是小规模纳税人，有没有享受小规模纳税人增值税优惠政策没有关系。
也就是说，即使你的公司是小规模纳税人，但是年所得额在50万以上，也需要按25%缴所得税，不能按10%缴纳。（注意“所得额”和“销售额”又不一样了哦~）
现在各位搞懂了吧，一般经营的小企业，要缴的税是很少的~只要你的季销售额在9万元以下，年所得额在50万以下，要缴的税真的不多哦！

增值税按销售收入3%缴纳