递延所得税会计分录怎么做?

递延所得税会计分录怎么做?
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    递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)
    应予说明的是,企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税,一般应当记入所得税费用,但以下两种情况除外:
    一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益,不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。
    例如,某企业持有一项可供出售金额资产,成本为1000万元,会计期末,其公允价值为1500万元,如计税基础仍维持1000万元不变,该计税基础与其账面价值之间的差额500万元即为应纳税暂时性差异。该企业适用的所得税税率为25%。假设除该事项外,该企业不存在其他会计与税收之间的差异,且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。
    会计期末在确认500万元的公允价值变动时:
    借:可供出售金融资产500万
    贷:资本公积——其他资本公积500万
    确认应纳税暂时性差异的所得税影响时:
    借:资本公积——其他资本公积125万
    贷:递延所得税负债125万。
    二是企业合并中取得的资产、负债,其账面价值与计税基础不同,应确认相关递延所得税的,该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是记入合并当期损益的金额,不影响所得税费用。
  • 发生可抵扣暂时性差异时:
    借:递延所得税资产
    贷:所得税费用
    发生应纳税暂时性差异时:
    借:所得税费用
    贷:递延所得税负债
  • 递延所得税负债会计分录:

    借:所得税费用

    贷:递延所得税负债

    递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

    递延所得税负债确认的一般原则:除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外,企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外,在确认递延所得税负债的同时,应增加利润表中的所得税费用。

    递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。在我国,除享受优惠政策的情况以外,企业适用的所得税税率在不同年度之间一般不会发生变化,企业在确认递延所得税负债时,可以以现行适用税率为基础计算确定,无论应纳税暂时性差异的转回期间如何,递延所得税负债的确认不要求折现。【摘要】
    递延所得税负债的会计分录【提问】
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    递延所得税负债会计分录:

    借:所得税费用

    贷:递延所得税负债

    递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

    递延所得税负债确认的一般原则:除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外,企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外,在确认递延所得税负债的同时,应增加利润表中的所得税费用。

    递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。在我国,除享受优惠政策的情况以外,企业适用的所得税税率在不同年度之间一般不会发生变化,企业在确认递延所得税负债时,可以以现行适用税率为基础计算确定,无论应纳税暂时性差异的转回期间如何,递延所得税负债的确认不要求折现。【回答】
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  • 1. 产生递延所得税负债时,会计分录为:借:相关科目 贷:递延所得税负债 2. 在未来实际支付税款时,进行如下分录:借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款。同时,将递延所得税负债转为实际负债的减少:借:递延所得税负债 贷:应交税费——应交所得税。这样完成了...

  • 递延所得税会计分录:借:所得税费用 递延所得税资产(或贷方)贷:应交税费——应交所得税 递延所得税负债(或借方)递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税计算公式:递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额 递延所得税资产发生额为正数(增加),...

  • 1、资产的账面价值小于资产的计税基础,发生可抵扣暂时性差异 借:递延所得税资产 贷:应交税费——应交所得税 所得税费用 2、资产的账面价值大于资产的计税基础,发生应纳税暂时性差异 借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 递延所得税负债 递延所得税是什么?递延所得税:递延所得税资产...

  • 递延所得税会计分录:借:所得税费用,递延所得税资产(或贷方);贷:应交税费——应交所得税,递延所得税负债(或借方);递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额。递延所得税资产发生额为正数(增加),记入借方。递延...

  • 递延所得税会计分录做法如下:递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产是资产性质的科目,增加计入借方,减少计入贷方。递延所得税负债是负债性质的科目,增加计入贷方,减少计入借方。递延所得税资产和递延所得税负债的账务处理是,借:所得税费用,递延所得税资产(或贷方);贷...

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