增值税纳税申报表的不得抵扣税额可为负数吗
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- 免抵退不得免征和抵扣税额最小为0，当出口销售额乘征退税率之差小于免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，系统会自动结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。当期免抵退不得免征和抵扣税额填0即可。
根据国家税务总局公告2013年第61号规定，生产型出口企业应根据单证信息齐全的出口额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料（二）》“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏（第18栏）、《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏（第25栏）。实务...
增值税法规中明确规定了若干不得抵扣进项税额的情形。首先，购入固定资产、用于非应税项目或免税项目的购进货物或应税劳务、用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务费，均不得抵扣进项税额。其次，纳税人购进货物或应税...
认证没有通过的运费，不能抵扣的进项税额，应当计入原材料、库存商品、销售费用等科目 1、如果购入货物的运费 借：原材料或（或库存商品）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）您登记账簿时，可以用红字将“应交税费-应交增值税（进项税额）”金额登记在借方。2、如果销售货物的运费 借：销售费用 贷...
1、录入《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》的第12栏-15栏中。2、进项转出（不应该抵扣的）和进项转出（征退税之差）填在《增值税纳税申报表》第十四行“进项税额转出“栏，与“应交税金-应交增值税”贷方“进项税额转出”栏的本期发生额一致 ...
进项税不能抵扣的原因包括：1、属于增值税暂行条例列举的不能抵扣的情形；2、取得发票不符合规定；3、超越抵扣规定的时限；4、抵扣手续不符合规定。下面分别说明：（一）《 人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1、购进固定资产；2、用于非应税项目的购进...
