亏损一般纳税人营业税金及附加如何计算
1个回答财税会计专题活动
- 目前营业税金及附加就包含这三块。追问：
这是一家新建工业企业一般纳税人，本月刚开始正常生产。上月属于筹建期，上月与本月没有需要交纳的增值税。本月计算的应纳增值税为销项税17800减进项税19000等于负1200，这种情况下是不是不需要计算主营业务税金及附加了，另外所得税还需要做分录吗回答：
应纳增值税额=增值税销项-进项，正数为应纳税额，负数不用交税，可以留到下个月抵扣。如果你们单位不纳营业税和消费税的话，这个月是不需要缴纳营业税金及附加的。
所得税是根据利润总额计算出来的，需要做单独的分录。
借：所得税费用
贷：应交税金-所得税
扣税时，借：应交税金-所得税贷：银行存款
“主营业务税金及附加”科目是归集营业税和附加税的如下：借：主营业务税金及附加贷：应交税金—应交营业税（如果是一般纳税人则不交营业税）应交税金—应交城建税（应交营业税或增值税的7%）应交税金—应交教育费附加（应交营业税或增值税的3%）应交税金—应交地方教育费附加（应交营业税或增值...
三、营业税金及附加的计算营业税金及附加计算公式：当期的应纳税额=（营业税额+增值税+消费税）×城建税税率×教育费附加税率×地方教育费税率。营业税税率：1、建筑业、邮电通信业、税率为3%；2、金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5%；3、娱乐业实行5%-20%的幅度税率。城市维护建...
如果你执行的是会计准则，那么营业税金及附加主要包含营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等，但并不是所有的营业税和消费税都计入营业税金及附加，列如处理不动产产生的营业税，是计入固定资产清理；收回消费税应税的加工货物，可能计入加工成本里。
4、教育费附加教育费附加是国家为了发展我国的教育事业，提高人民的文化素质而征收的一项费用。这项费用按照企业交纳流转税的一定比例计算困晌，并与流转税一起交纳。实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表...
营业税金及附加的计算方法如下：应交纳的营业税=营业收入额×适用税率。
