什么时候提主营业务税金及附加，税率如何计算？
4个回答财税会计专题活动
- 月末有增值税时才提，按照应交增值税额提取城建税，教育费附加，地方教育费
如果本月没有应交税金，那就不用提了，也就不用税金及附加这个课目。
城建税按缴纳的增值税7%提取
教育费附加按缴纳的增值税3%提取
地方教育费按缴纳增值税的1%提取
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金---城建税
借：主营业务税金及附加
贷：其他应交款---教育费附加
其他应交款---地方教育费
月末结转
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
下月缴税
借;应交税金
其他应交款
贷：银行存款
如果你交营业税，提法和分录和这个是一样的 - 如果月末有增值税时，才需要提主营业务税金及附加，按照应交增值税额提取城建税，教育费附加，地方教育费；
如果本月没有应交税金，那就不用提。
税率计算公式如下：
消费税=应税消费品的销售额*消费税税率
城建税额=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*城市维护建设税税率
教育费附加=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*教育费附加税率 - 每月末计提，次月10日前申报缴纳：
1、营业税按营业收入5%缴纳；
2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳；
3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳。 - 本月末提，下月10日前申报缴纳
增值税税率分三档，17%、13%、0%
营业税根据行业不同为3%到7%
以上两种流转税要根据你企业的性质选择计提和缴纳
城建税：缴纳三税的国内企业按应交增值税或营业税的7%缴纳；
教育附加：缴纳三税的企业按应交增值税或营业税的3%缴纳；
根据企业性质和从事行业不同，还有文化事业费等
如果月末有增值税时,才需要提主营业务税金及附加,按照应交增值税额提取城建税,教育费附加,地方教育费; 如果本月没有应交税金,那就不用提。
增值税附加税月末根据当月应交增值税计提，月底算出来了应交增值税的税额，然后计提一张凭证不用附件。借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-城建税 贷：其他应交款-教育费附加 次月收到银行的代扣税单时做（附件是银行拿回的税单）借：应交税金-城建税 借：其他应交款-教育费附加 贷：银行存款 温...
小规模什么时候计提附加税？答：月末有增值税的情况下，才需要提主营业务税金及附加。根据增值税额提取城建税、教育费附加及地方教育费。根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)规定，自2016年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业...
3月份计提营业税金及附加,4月份缴纳。4月的税4月计提,5月缴纳 问题三:为什么每个月先要计提一些附加税,有什么好处 计提多点税海多点费用,好处是少交税 目前所得税计算公式=(收入-成本-费用)*所得税率,在收入不变的情况下,费用多了,企业所得额就少,交的税就少 问题四:附加税的计提和结转 你好, 1、...
当月末增值税是得计算出来，然后算出附加税费，计提附加税费，因为当月利润表中营业税及附加费用，按照权责发生制核算须含当月的费用，又因次月初（不能当月）才得以申报缴纳。营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，...
