递延所得税 递延所得税负债需要调整应纳税所得额吗？
1个回答财税会计专题活动
- 1. 不调整，应交所得税仍然是250。
2. 不能影响当期所得税费用，应该借记资本公积，等以后该房产实现损益后再把资本公积转入投资收益并冲销递延所得税负债。
递延所得税资产和负债计算方法：1、递延所得税资产=（账面价值-计税基础）*未来适用税率；2、递延所得税负债需要按照应纳税的时间性差异来计算未来需要缴纳的所得税金额，计算公式为：递延所得税负债=（资产的账面价值-资产的计税基础）*企业所得税税率。递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的...
合并方对通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资产生的暂时性差异是否需要确认递延所得税，应当根据合并方管理层持有该项长期股权投资的意图来确定。 如果合并方管理层意图长期持有该项投资，则长期股权投资产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间不会产生所得税影响，合并方无需确认相关的递延...
在进行递延所得税的确认和计量时，需要关注资产、负债的账面价值与计税基础的差异，并根据差异性质区分递延所得税资产与递延所得税负债。通过准确地计算递延所得税资产与递延所得税负债，企业可以在财务报告中更真实、全面地反映其所得税费用与应纳税暂时性差异情况，有助于提高财务报告的透明度与可靠性。
1. 对于递延所得税资产，企业在资产负债表日，如果确认的递延所得税资产大于科目余额，会计分录为借记"递延所得税资产"，贷记"所得税-递延所得税费用"和"资本公积-其他资本公积"。如果预计未来可能无法抵扣差异，需要减记的金额则借记"所得税-当期所得税费用"和"资本公积-其他资本公积"，贷记"递延所...
计税基础大于账面价值形成可抵扣暂时性差异，那么根据未来期间适用的税率确定递延所得税资产，如果小于则形成应纳税暂时性差异，确定递延所得税负债；对于负债而言，计税基础（税法上规定的账面价值-未来期间可税前扣除的金额）大于账面价值形成应纳税暂时性差异，确定递延所得税负债，小于，可抵扣暂时差异确定...
