纳税调增调减怎么理解
5个回答财税会计专题活动
- 所谓的企业所得税的汇算清缴:其实就是让你根据会计法规和税务法规对公司的收入,成本,费用等进行核算;扣除超过标准的费用,不能入账的成本做所得税纳税调增:不能做税前扣除,增大应纳所得税所得额。
这是会计和税务上面的差异行成的。比如税法规定纳税罚款是不允许税前抵扣的,但是会计上面就是做费用处理了,所以这个调增调减与应纳税额之间首选要考虑政策上面的差异性,再进行处理。
扩展资料:
当资产的账面价值小于计税基础时,产生可抵扣暂时性差异,一般要确认递延所得税资产。产生的是可抵扣暂时性差异,未来可抵扣是不是意味着未来会少缴税,既然未来少缴税那么当然就是资产了。
本期增加的可抵扣暂时性差异是纳税调增,当本期转回的可抵扣暂时性差异就是纳税调减了。本期可抵扣暂时性差异转回,不是说看到可抵扣暂时性差异就是纳税调增。
当资产的账面价值大于计税基础时,产生应纳税暂时性差异,一般确认递延所得税负债。本期新增的应纳税暂时性差异要纳税调减,本期转回的应纳税暂时性差异要纳税调增。 - 所谓的企业所得税的汇算清缴:其实就是让你根据会计法规和税务法规对公司的收入,成本,费用等进行核算;
1.扣除超过标准的费用,不能入账的成本做所得税纳税调增:
即:不能做税前扣除,增大应纳所得税所得额;
例如: 关于业务招待费的扣除,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的0.5%。公司收入3000万元,实际发生招待费13万元,13万元的60%即7.8万元可以税前抵扣,且未超过最高限额3000*0.5%=15万元,所以不能抵扣部分为13-7.8=5.2万元。所得税率为25%,应做所得税纳税调增5.2*25%=1.3万元
2.对免税收入,在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减,以减少企业的纳税额,
比如:企业购买国债的利息收入是免税的,这部分就要做应纳所得税所得额减少
然后用收入-成本-费用=利润,然后根据这个来算企业所得税。 - 纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的,就是按照税法对利润所得进行调整,包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧,不能在税前扣除的各种开支等等.还有未提取或者未提足的成本费用,可以进行调整提足.一、应调增应纳税所得额项目1. 职工福利费、工会经费、职工教育经费.2. 保险费.3. 借款费用.4. 业务招待费.5. 广告费和业务宣传费.6. 公益、救济性捐赠.7. 企业之间各种支出.8. 特别纳税调整.9. 罚款、罚金、滞纳金.10. 非公益、救济性捐赠.11. 赞助支出.12. 准备金.二、应调减应纳税所得额项目1. 权益性投资所得.2. 技术转让所得.3. 国债利息收入.4. 亏损弥补.5. 从事农、林、牧、渔业项目所得.6. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得.7. 从事符合条件的环保、节能节水项目的所得.8. 加计扣除.9. 创投企业.10. 资源综合利用.11. 购置节能减排设备.12. 不征税收入.【摘要】
纳税调减和调增【提问】
纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的,就是按照税法对利润所得进行调整,包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧,不能在税前扣除的各种开支等等.还有未提取或者未提足的成本费用,可以进行调整提足.
一、应调增应纳税所得额项目
1. 职工福利费、工会经费、职工教育经费.
2. 保险费.
3. 借款费用.
4. 业务招待费.
5. 广告费和业务宣传费.
6. 公益、救济性捐赠.
7. 企业之间各种支出.
8. 特别纳税调整.
9. 罚款、罚金、滞纳金.
10. 非公益、救济性捐赠.
11. 赞助支出.
12. 准备金.二、应调减应纳税所得额项目
1. 权益性投资所得.
2. 技术转让所得.
3. 国债利息收入.
4. 亏损弥补.
5. 从事农、林、牧、渔业项目所得.
6. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得.
7. 从事符合条件的环保、节能节水项目的所得.
8. 加计扣除.
9. 创投企业.
10. 资源综合利用.
11. 购置节能减排设备.
12. 不征税收入.【回答】
我这个调增和调减项目对吗【提问】
合理的【回答】
减计收入属于减少项目吗【提问】
减计收入是指按照税法规定准予对企业某些经营活动取得的应税收入,按一定比例减少计入收入总额【回答】
我问的是 减计收入属不属于调减项目内 还是属于调增项目 还是两者都不属于 他的概念我明白【提问】
减计收入是属于调减项目【回答】 - 纳税调增调减一般是指对于应缴的科目进行纳税调增,对于符合税法减免的科目进行调减。
温馨提示:以上信息仅供参考,实际以当地税务部门为准。
应答时间:2021-04-21,最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
[平安银行我知道]想要知道更多?快来看“平安银行我知道”吧~ - 二、应调减应纳税所得额项目:
1. 权益性投资所得;
2. 技术转让所得;
3. 国债利息收入;
4. 亏损弥补;
5. 从事农、林、牧、渔业项目所得;
6. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;
7. 从事符合条件的环保、节能节水项目的所得;
8. 加计扣除;
9. 创投企业;
10. 资源综合利用;
11. 购置节能减排设备;
12. 不征税收入等。【摘要】
应纳税调增调减怎么判定【提问】
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您好【提问】
老师,应纳税调增调减怎么判定【提问】
我不明白【提问】
应调增应纳税所得额项目:
1. 职工福利费、工会经费、职工教育经费;
2. 保险费;
3. 借款费用;
4. 业务招待费;
5. 广告费和业务宣传费;
6. 公益、救济性捐赠;
7. 企业之间各种支出;
8. 特别纳税调整;
9. 罚款、罚金、滞纳金;
10. 非公益、救济性捐赠;
11. 赞助支出;
12. 准备金等。【回答】
二、应调减应纳税所得额项目:
1. 权益性投资所得;
2. 技术转让所得;
3. 国债利息收入;
4. 亏损弥补;
5. 从事农、林、牧、渔业项目所得;
6. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;
7. 从事符合条件的环保、节能节水项目的所得;
8. 加计扣除;
9. 创投企业;
10. 资源综合利用;
11. 购置节能减排设备;
12. 不征税收入等。【回答】
感谢您的咨询,祝您生活愉快【回答】
这怎么区分呢【提问】
就是不懂为什么【提问】
汇算清缴前没有发票的成本费用你做了账,看金额,如果大于发票金额调增,反之调减【回答】
1.调增额,即需要进行纳税调整增加的项目,主要包括税法规定不允许扣除项目,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等。
2.调减额,即对于企业已经列支的免税的收入,但税务是免税的,就是调减应纳税所得额的,如国债的收入。【回答】
感谢您的咨询,祝您生活愉快【回答】
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调增调减就是在利润总额的基础上做调增调减,从而计算应纳税所得额的意思。【法律依据】:《 人民共和国企业所得税法》第九条企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。如果企业发生的公益性捐赠支出超过年度利润总额的12,超过部分要调增应纳税所得额。