预收账款的会计分录怎么做？
13个回答财税会计专题活动
- 9月收支票时
借：银行存款1000
贷：预收账款1000
10月销售开票时（不考虑税费）
借：预收账款1000
借：银行存款9000
贷：主营业务收入10000 - 预收账款业务的会计处理:
收到预收账款时:
借:银行存款
贷:预收账款--XX客户
待开出销售发票时:
借:预收账款--XX客户
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
预收账款按应收账款方式进行控制。按具体客户设置明细账，进行明细核算，具体可采用如下方式:1、区域分布/具体客户模式;2、合约结合具体客户模式;3具体客户模式，对客户不多的企业，采取具体客户模式进行明细核算。
预收账款账务处理
预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出!
做会计分录为:
销售未实现时，
借:银行存款/库存现金
贷:预收账款
销售实现时，
借:预收账款
贷:主营业务收入
不单独设"预收账款"科目的企业，预收的账款在"应收账款"科目核算。
在"应收账款"的贷方登记收到的预收款数额:
借:银行存款/库存现金
贷:应收账款
发出货物开出发票时:
借:应收账款
贷:主营业务收入 (若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税(销项税额)，小规模企业不需要记) - 一、预收账款账务处理
1、收到预收账款：
借：银行存款
贷：预收账款
2、收到剩余货款：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：预收账款
3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方
收到预付款项：
借：银行存款
贷：应收账款
收到剩余货款：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：应收账款
二、预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，预收款项通过“应收账款”科目核算。
资产负债表上
应付账款项目期末数=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额
预付账款项目期末数=应付账款借方余额+预付账款借方余额
扩展资料：
1、借方发生额（表示预收账款减少）
与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；
2、贷方发生额（表示预收账款增加）
预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入。
3、期末余额
预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
参考资料来源：百度百科-预收账款 - 您好。亲！企业预收的款项要怎么进行账务处理呢？操作方法请见下文内容。1.企业预收款项，将款项计入预收账款科目，账务处理方法如下。2.企业提供相应的货物或劳务，冲销预收账款，同时确认企业收入和销项税，账务处理方法如下。3.当企业提供的货物或劳务超过挂账的预收账款金额，将预收账款科目余额全部冲销，超出部分计入应收账款科目，账务处理方法如下。希望对您有用！【摘要】
往年预收账款的怎么做账【提问】
您好。亲！企业预收的款项要怎么进行账务处理呢？操作方法请见下文内容。1.企业预收款项，将款项计入预收账款科目，账务处理方法如下。2.企业提供相应的货物或劳务，冲销预收账款，同时确认企业收入和销项税，账务处理方法如下。3.当企业提供的货物或劳务超过挂账的预收账款金额，将预收账款科目余额全部冲销，超出部分计入应收账款科目，账务处理方法如下。希望对您有用！【回答】 - 预售账款分录：销售未实现时，借：银行存款/库存现金；贷：预收账款。销售实现时，借：预收账款；贷：主营业务收入。
- 预收账款不能确定收入，在未确定收入前的处理：借：银行存款
贷：预收账款；待发货时，连同收到的余款一起确认收入：借：银行存款
预收账款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税（销项），同时结转成本：借：主营业务成本
贷：库存商品 - 9月预收时:
借:银行存款1000
贷:预收账款1000
10月开发票时:
借:应收账款-A公司10000
贷:主营业务收入10000
10月收货款
借:银行存款9000
贷:预收账款9000
(未考虑增值税) - 借：现金（银行存款）20
000
贷：其它应付款
20
000
借：应收帐款
30
000
贷：商品存货
30
000
借：其它应付款
20
000
贷：应收帐款：
20
000
借：现金（或银行存款）
10
000
货：应收帐款
10
000
关于3000
这个就要看当初合同是怎么规定的，如果是b方承担，可计入管理费用中 - 预收款：
借：银行存款
10000
贷：预收账款——A
10000
客户进货：
借：预收账款——A2000
贷：主营业务收2000
（不计算增值税的情况下，如果计税，就加一个应交税费）
一周后到的话，就先做进“应收账款”里，等钱到了再做上面分录。 - 你的分录是正确的
1、收到现金时
借：现金5000，
贷：预收账款5000
2、办2000元的业务时再把这2000元先做到收入里面
借：预收账款2000
贷：主营业务收入2000，
3、再把成本做到主营业务成本内
借：主营业务成本2000
贷：现金
2000 - 预收货款的会计分录
- 9月
借 银行存款
贷 预收账款
10月
借 银行存款 9000
借 预收账款 1000
贷 主营业务收入 10000
以上未考虑税金。 - 跟注册会计师系统学习会计实操、职称，理论联系实际，做一个综合型人才
1、收到预收账款：借：银行存款 贷：预收账款 2、收到剩余货款：借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款 贷：预收账款 3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方 收到预付款项：借：银行存款 贷：应收账款 收到剩余货款：借：应收账款...
1、收到预收账款：借：银行存款 贷：预收账款 2、收到剩余货款：借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款 贷：预收账款 3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方 收到预付款项：借：银行存款 贷：应收账款 收到剩余货款：借：应收账款...
企业在收到定金时，会计分录应为：借记“银行存款”或“库存现金”，贷记“预收账款”。当企业发货时，会计分录则变为：借记“预收账款”和“现金”（若客户已支付余款），贷记“主营业务收入”，并根据需要贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”。若企业是一般纳税人，还需进行成本结转，会计...
借：银行存款 贷：预收账款 2. 若企业还需要收到剩余货款，则应进行如下会计分录：借：银行存款 贷：预收账款 3. 对于预收账款不多的企业，可以不单独设置“预收账款”科目，而是通过“应收账款”科目进行核算。具体操作为：收到预付款项时：借：银行存款 贷：应收账款 收到剩余货款时：借：银行...
根据题意，分录为：1、先挂于“预收账款”科目：借：银行存款 9000 贷：预收账款 9000 2、发出货物时，根据实际金额挂账应收账款，并结转商品收入（假设一共销售18000元），成本（假设一共10000元）：借：应收账款 18000 贷：应交税费-应交增值税-销项税 3060 主营业务收入 14940 借：主营...
