小规模纳税人建筑业增值税会计处理怎么做
- 第一，在科目设置上，小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”明细科目。
第二，交纳增值税的账务处理
1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“银行存款”科目。
2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。
购入货物及接受应税劳务：借：材料采购等 贷：银行存款等 销售货物或提供应税劳务：借：银行存款 贷：其他业务收入等 应交税费——应交增值税 缴纳增值税税额：企业按规定预缴增值税时：借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 次月初结算时需要补缴税款的，需要退回多缴的税款的，在收到退回的税...
月末时:借:应交税费--未交增值税 贷:应交税费--预交增值税 小规模纳税人预缴增值税的会计分录 借:应交税费--应交增值税 贷:银行存款 在增值税申报表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额.开具11%的发票同时缴纳增值税,分录为:借:银行存款/应收帐款 贷:主营业务收入 贷:应交税费--应...
小规模纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，按现行增值税制度规定应预缴增值税。五.小微企业免征增值税的会计处理。财税【2013】52号文、国家税务总局公告2016年第23号、财税〔2017〕76号等文件，对小微企业至2020年12月31日，“月销售额...
小规模纳税人在处理增值税账务时，应遵循以下步骤：1. 在销售货物或提供劳务时，应将应纳增值税计入“应交税费—应交增值税”科目。2. 计提增值税时，应编制会计分录：借记“应交税费—应交增值税”，贷记“应交税费—未交增值税”。3. 计提城建税、教育费附加及地方教育附加时，应编制会计分录：...
1.小规模纳税人企业购入货物及接受应税劳务：借：材料采购等 贷：银行存款等 2.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务：借：银行存款 贷：其他业务收入等 应交税费——应交增值税 三、缴纳增值税税额的核算 企业按规定预缴增值税时：借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 次月初结算时需要补缴...
