关于增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加税金多交的处理方式
3个回答财税会计专题活动
- 有三种处理方式供选择：
一、息事宁人型
因为多交的税款金额小，办理退税、地税都比较麻烦，可以将多交的增值税转入当期损益，或者干脆不处理，让它挂在应交增值税的借方。城建税、教育费附加、地方教育附加税金因已在2011年所得额中扣除，多交也不再进行调整。调整多交增值税分录：
借：营业外支出——其他
贷：应交税费——应交增值税
二、偷懒型
因为多交的税款金额小，办理退税、地税都比较麻烦，干脆不做任何处理，让它挂在应交增值税的借方。城建税、教育费附加、地方教育附加税金因已在2011年所得额中扣除，因金额小不再进行调整。
三、执行政策型
将多交的税款专题向税务部门报告，申请办理退税或者在下期应纳税额中予以抵缴。 - 以上税收暂时无法冲平的。你要向税务机关申请退税后才能冲平。
- 你既然多交了，下个月国地税你少报。就能平了。做账是做不平的。你也不能因为这点钱去找税务退税！一般都采用这种方法！
1、城建税：（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%。（2）纳税人所在地在县城、镇的税率为5%。（3）纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。（4）应纳税额=实际缴纳的“二税”税额之和×适用税率。2、教育费附加：增值税税额与消费税税额的3%。3、地方教育费附加：增值税税额与消费...
计算小规模纳税人城建税和教育费附加的公式：城市维护建设税=（实际缴纳增值税+营业税+消费税）×适用税率；教育费附加=（实际缴纳的增值税+营业税+消费税）×3%。当地人民政府可以根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，减少税收。【【法律依据】】《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第三...
一、城建税和教育附加税怎么算 城市维护建设税=(实际缴纳增值税+营业税+消费税)×适用税率（市区的税率为7%，县城、镇的税率为5%，不属于市区、县城或镇的税率为1%）教育费附加=（实际缴纳的增值税+营业税+消费税）×3 地方教育附加=（实际缴纳的增值税+营业税+消费税）×2 二、...
城建税及教育费附加税率如下：1、城建税以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，市区7%、县城和镇5%、其他地区1%；2、教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳。城建税及教育费附加税的计税依据：1、城建税依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据。2、教...
教育费附加=（实际缴纳的增值税+营业税+消费税）×3 地方教育附加=（实际缴纳的增值税+营业税+消费税）×2 城市维护建设税的征免规定：1.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。2.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。3.对“二税”实行先征后返...
